中国证券监督管理委员会


公开发行证券公司信息披露编报规则

关于发布《公开发行证券公司信息披露编报规则》第1至6号的通知
各拟公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司：
为规范公开发行证券的商业银行、保险公司和证券公司的信息披露行为，保护投资者合法权益，我们制定了《公开发行证券公司信息披露编报规则》第1至6号，现予发布，请遵照执行。
中国证券监督管理委员会
二○○○年十一月二日

公开发行证券公司信息披露编报规则
第1号
商业银行招股说明书内容与格式特别规定
第一条 为规范公开发行股票商业银行（以下简称商业银行）的信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规，制订本规定。
第二条 商业银行为首次发行股票而编制招股说明书时，除应遵循中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）有关招股说明书内容与格式准则的一般规定外，还应遵循本规定的要求。
第三条 商业银行应披露不少于最近三年的如下主要财务数据：总负债、存款总额、长期存款及同业拆入总额、贷款总额、正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款。
必要时，还应提供自最后一个会计年度终止后到编制招股说明书之前最近可行的月份终了的上述财务数据。
第四条 商业银行应披露下列各种风险因素。对这些风险因素能够作出定量分析的，应进行定量分析；不能作出定量分析的，应进行定性描述。
（一） 分析可能存在的信贷风险，尤其要分析目前的贷款组合、客户集中性风险、银行的贷款准备金制度及目前准备金水平。
（二） 分析可能存在的流动性风险，包括：
1、说明此风险的存在对银行可能造成的后果，以及银行管理层对此的明确政策；说明银行是否建立用于监控此风险的管理信息系统和其他内部控制制度；说明对银行流动性风险管理水平的评估情况。
2、分析自身的规模和所处的经营环境，结合财务报表及其附注，说明流动性如何受到不利因素的影响，这些不利影响因素包括（但不限于）：信贷需求的大幅度增长、大量履行各种贷款的承诺、存款水平剧减、国内或国外利率的急剧变化等。
3、分析银行的流动性对某一类资金来源的依赖程度，银行短期可兑现的流动资产、短期融资能力和成本，银行在货币市场上的信誉，同时应披露银行是否有紧急融资计划来处理突发事件。
4、分析资本充足率的现状。
（三） 披露因汇率变化而产生的风险，如汇率变化对外汇交易、对持有外币资产和负债的影响等。
（四） 披露因市场利率变动而产生的风险，如银行所采用的利率政策、利率的变动对银行获利能力和财务状况的影响，并对此种影响进行敏感性分析。
（五） 披露技术和人为因素而产生的风险，如电脑系统不可靠、舞弊、欺诈行为和资产保全措施不得当等产生的风险。
（六） 披露因国家法律、法规、政策的变化而产生的风险，如税收制度、经营许可制度、外汇制度等的变化对银行的影响。
（七） 其他风险，如我国加入世界贸易组织后，更多的外资商业银行被允许进入中国信贷市场等所产生的风险。
第五条 商业银行应建立健全内部控制制度，并在招股说明书正文中专设一部分，对其内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出说明。
商业银行还应委托所聘请的会计师事务所对其内部控制制度及风险管理系统的完整性、合理性和有效性进行评价，提出改进建议，并以内部控制评价报告的形式作出报告。内部控制评价报告随招股说明书一并呈报中国证监会。
所聘请的会计师事务所指出以上三性存在严重缺陷的，商业银行应予披露，并说明准备采取的改进措施。
第六条 商业银行计划将所募集资金用于增设分支机构的，应披露所需资金数额、拟设地点等内容；募集资金仅用于增加资本的，可不必说明其具体投向；募集资金用于更新设备、收购兼并等其他用途时，需详细披露募集资金投向。
第七条 商业银行应在介绍发行人情况时详细披露其所属分行各自的名称、地点、职员数和资产规模以及各支行、储蓄所数量及地区分布等基本情况。
第八条 商业银行在申请公开发行股票前，应根据资产的潜在损失可能，提足各项损失准备或核销不良资产，据以确定原股东投入的净资产，并披露为解决不良资产问题已采取或拟采取的措施。此外，还应披露如下内容：
（一） 最近三年年末贷款的"五级"分类情况，各级贷款呆账准备金计提比例、呆账核销政策和程序；
（二） 应收利息和其他应收款项准备金的提取情况，坏帐核销程序与政策。
第九条 商业银行应披露前三年主要贷款类别按月度计算的年平均余额及年平均贷款利率。
第十条 商业银行还应就其所持政府债券和贷款披露如下内容：
（一） 持有金额重大的政府债券的有关情况，包括面值、利率、到期日；
（二） 重组贷款金额及其中逾期部分金额；
（三） 贷款的集中度，即贷款量列前十名的客户贷款金额占贷款总额的比例；
（四） 贴现贷款占贷款总额比例超过20%（含20%）的，披露其金额及重要构成。
第十一条 商业银行应披露前三年主要存款类别按月度计算的年平均余额及年平均存款利率。
第十二条 商业银行存在逾期未偿付债务的，应对其金额、利率、存款人或拆入人、未按期偿还的原因、预计还款期等作详细说明。
第十三条 商业银行应披露最近三年每年年末和按月平均计算的年平均如下财务指标（必要时提供最近一期的财务指标）：资本充足率、贷款质量比例、存贷款比例、短期资产流动性比例、拆借资金比例、中长期贷款比例、国际商业借款比例、利息回收率等，其中1－7项指标需列出简要的计算过程。
对以上各指标在最近三年的变化趋势、原因以及其他有关情况，还应作出分析。
第十四条 商业银行应披露可能影响其财务状况和经营 成果的主要表外项目的总额及其重要情况，这些表外项目包括银行承兑汇票、融资保函、非融资保函、开出即期信用证、开出远期信用证、贷款承诺、外汇合约、有追索权的资产销售、重要的空白凭证等。
第十五条 商业银行应聘请有商业银行审计经验的、具有执行证券期货相关业务资格的会计师事务所，按中国独立审计准则对其依据中国会计和信息披露准则和制度编制的法定财务报告进行审计。此外，应增加审计内容，聘请获中国证监会和财政部特别许可的国际会计师事务所，按国际通行的审计准则，对其按国际通行的会计和信息披露准则编制的补充财务报告进行审计。
增加审计时需关注的内容包括：损失准备的提取及不良资产的的处置情况；重大表外项目及其对财务状况和经营成果的影响；不同服务对象、经营项目及经营区域的资产质量、获利能力和经营风险；法定财务报告与补充财务报告之间的主要差异等。
招股说明书正文中的财务资料均应摘自法定财务报告。补充财务报告作为招股说明书附录披露，供投资者判断商业银行财务状况和投资风险时参考。
第十六条 本规定由中国证监会负责解释。
第十七条 本规定自发布之日起施行。

公开发行证券公司信息披露编报规则
第2号
商业银行财务报表附注特别规定
第一条 为规范公开发行证券商业银行(以下简称商业银行)的信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规，制定本规定。
第二条 商业银行编制财务报表附注时，除应遵循中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）有关财务报表附注的一般规定外，还应遵循本规定的要求。
第三条 商业银行应在主要会计政策中披露如下内容：
（一） 说明贷款的种类和范围，应计贷款转为非应计贷款的标准，及非应计贷款的帐务处理方法。
（二） 说明计提呆帐准备的范围和方法。 根据余额一定比率计提的一般准备,应说明该比率是如何确定的；根据个别款项的实际情况认定的特别准备，应说明认定的依据，如根据对借款人还款能力、财务状况、抵押担保充分性等的评价。
（三） 说明回售证券的计价方法、收益确认方法。
（四） 对于外汇交易合约、利率期货、远期汇率合约、货币和利率套期、货币和利率期权等衍生金融工具，应说明其计价方法。采用公允价值的，还应说明公允价值取得方法，如市场比价、未来现金流量等。
对于投机活动的衍生金融工具及用于套期保值目的的其他衍生金融工具，应说明损益的确认方法，及将衍生金融工具确认为套期保值的标准。
第四条 商业银行在会计报表主要项目注释中应披露：
（一） 按性质(如准备金、备付金等)分类列示存放中央银行款项,披露计算依据。
（二） 按存放境内、境外同业披露存放同业款项。
（三） 按拆放境内、境外同业列示拆放同业款项。
（四） 按贷款性质（如信用、保证、抵押、质押等）列示短期贷款。
（五） 应按如下格式披露应收利息及其坏帐准备：
帐龄 期初 期末
金额 比例 坏帐准备 金额 比例 坏帐准备
合计
应收利息应按表内应收利息和表外应收利息分别披露。
（六） 应按性质（如国债、金融债券回购）披露回售证券。
（七） 应按下列格式披露中长期贷款：
性 质 期初数 期末数
合计 1－3年 3年以上 合计 1－3年 3年以上
信用贷款
保证贷款
抵押贷款
质押贷款
合 计
（八） 应按下列格式披露逾期贷款：
性 质 期初数 期末数
信用贷款
保证贷款
抵押贷款
质押贷款
合 计
（九） 应按下列格式披露呆滞贷款：
性 质 期初数 期末数
合计 1－2年 2－3年 3年以上 合计 1－2年 2－3年 3年以上
信用贷款
保证贷款
抵押贷款
质押贷款
合计
（十） 应按性质(如信用，保证，抵押和质押)分类披露呆帐贷款。
以上第四款、第五款、第七款、第八款、第九款、第十款中如有持本公司5％以上（含5％）股份的股东单位贷款，应在各项目注释中说明。
（十一） 应按下列格式披露呆帐准备情况：
类别 期初数 本期计提 本期转回 本期核销 期末数
一般准备
特别准备
1、若本期某些款项计提呆帐准备的比例或金额较大，应说明计提的标准和理由。
2、说明对某些金额较大且逾期帐龄较长的款项不计提或计提呆帐准备比例较低的理由。
3、以前年度计提呆帐准备的比例或金额较大的款项，如在本期全额或部分收回，应说明原确定计提比例的理由及现收回的原因。
4、如已批准核销呆帐的款项金额较大，应说明其性质和金额。若实际核销的款项涉及关联方款项，还应单独披露。
（十二） 应按下列格式披露同业拆入：
拆入性质 期初数 期末数
境内同业拆入
境外同业拆入
合 计
（十三） 应按下列格式披露存入承兑汇票保证金、信用证开证保证金、外汇买卖交易保证金等短期保证金：
款项内容 期初数 期末数
合 计
（十四） 应按下列格式披露发行的短期债券：
债券名称 面值 发行日期 到期日 发行金额
（十五） 应按性质披露银行承兑汇票、融资保函、非融资保函、贷款承诺、开出即期信用证、开出远期信用证、外汇合约、有追索权的资产销售等表外负债，包括它们的年末余额及其他具体情况。
（十六） 披露比较式母公司会计报表中下列项目注释：短期贷款、中长期贷款、逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款总额、短期存款、长期存款总额、利息收入、利息支出、投资收益。
第五条 商业银行应按下列格式披露按币种列示的资产负债情况：
项目 人民币 美元 港币 其他币种合计 折合人民币合计
资产项目：
――
负债项目：
――
资产负债净头寸
表外项目净头寸
贷款承诺
第六条 商业银行应按如下格式披露贷款分布情况：
1、 按行业分类的贷款情况
行 业 年 初 数 年 末 数
合 计
减呆帐准备金
贷款净余额
2、按地区分类的贷款情况
地 区 年 初 数 年 末 数
合 计
减呆帐准备金
贷款净余额
第七条 商业银行应按以下格式披露资产流动性情况：
项目 已逾期 即时偿还 3个月内 3个月至1年 1至5年 5年以上 总额
资产：
现金
存放中央银行及存放同业
贷款
拆放
债券投资
其他资产
资产合计
负债：
存款
同业存放
其他负债
负债合计
表外头寸流动性
流动性净额
第八条 本规定由中国证监会负责解释。
第九条 本规定自发布之日起施行。

公开发行证券公司信息披露编报规则
第3号
保险公司招股说明书内容与格式特别规定
第一条 为规范公开发行股票保险公司（以下简称保险公司）的信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规，制定本规定。
第二条 保险公司为首次公开发行股票编制招股说明书时，除应遵循中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）有关招股说明书内容与格式准则的一般规定外，还应遵循本规定的要求。
第三条 保险公司应披露下述财务资料以及相关计算方法与依据：
（一）前两年末经调整内在价值倍数；
（二）前两年内在价值增长情况；
（三）前一年末保险公司内在价值总额、每股内在价值，以及经调整的发行后每股内在价值；
（四）前一年末保险公司估值总额、经调整的保险公司估值总额、经调整估值折让。
第四条 保险公司应披露聘请的精算师事务所和经办精算师，以及精算师费用。
第五条 保险公司应披露各种行业风险和公司自身风险。对这些风险因素能作出定量分析的，应进行定量分析；不能作出定量分析的，应进行定性描述。
（一）在行业风险方面，应披露的内容包括：
1、利率风险，即市场利率变动的风险；
2、欺诈风险，即投保人、被保险人、保险代理人不遵循最大诚信原则，违反法定义务，向保险公司隐瞒重要事实等的风险；
3、政策性风险，即因国家政策、法律、法规变化而产生的风险，如因税收、政府监管等方面政策的变化而产生的风险；
4、其他风险，即上述因素之外的行业风险，如经济环境的变化、加入世界贸易组织、其他金融服务业的竞争给保险业带来的风险等。
（二）在公司自身风险方面，应披露的内容包括：
1、假设风险，即保险公司产品定价、计提各项责任准备金、计算内在价值与估值采用的利率假设等与实际不相符合，导致定价不充分、准备金计提不足等的风险。应分析厘定保险费率时采用的预定利率、预定附加费率等，计提各项责任准备金时采用的评估利率等，以及计算内在价值、估值时采用的贴现率、投资回报率等的依据是否充分、合理；
2、资产风险，即保险公司资产价值下降或未产生预期盈利能力的风险，尤其应分析资产风险的关键因素；
3、资产与负债匹配风险，即保险公司资产与负债在结构上不相匹配，对最低偿付能力造成不利影响的风险；
4、再保险安排风险，即再保险安排不适当的风险；
5、人力资源风险，即重要人才缺失的风险；
6、其他风险，即在上述风险因素之外自身存在的风险，如巨灾风险、资本充足率风险、政策性风险与保险产品条款设计风险等。
第六条 保险公司应建立健全内部控制制度，并在招股说明书正文中专设一部分，对其内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出说明。
保险公司还应委托所聘请的会计师事务所对其内部控制制度及风险管理系统的完整性、合理性和有效性进行评价，提出改进建议，并以内部控制评价报告的形式作出报告。内部控制评价报告随招股说明书一并呈报中国证监会。
所聘请的会计师事务所指出以上三性存在严重缺陷的，保险公司应予披露，并说明准备采取的改进措施。
第七条 保险公司募集资金中计划用于增设分支机构的部分，应披露相关计划、所需资金数额、拟设地点等内容。仅用以增加资本的募集资金，可不必说明其具体投向。
第八条 保险公司应披露公司下述情况：
（一）在行业概览及背景方面，应披露的内容包括：
1、中国保险业概览；
2、与保险公司有关的各大类保险险种的市场状况；
3、保险业监管架构。
（二）在保险公司自身情况方面，应披露的内容包括：
1、保险公司在市场竞争中的主要优势和劣势；
2、各分支机构的分布状况，包括总公司、分公司数量（分别介绍一、二级分公司数量）及分布地区；
3、主要保险产品的市场占有情况；
4、自身展业制度、营销人员及网络，以及保险代理人制度、保险代理人数等；
5、投资理念、较具体的投资策略以及最近三年末、最近一期末（若需要，下同）的投资组合概述；
6、保险产品的研究开发情况，包括研究开发能力，新保险产品研究开发进展等；
7、最近三年、最近一期（若需要，下同）内因国家利率政策调整，对其偿付能力和经营成果等的影响；
8、保险公司与其关联方之间的关联交易，例如保险、再保险、资产管理、担保和代理业务等的有关情况，包括：主要交易方、业务性质、定价政策等。
第九条 保险公司应披露最近三年、最近一期原保险业务收入、费用与利润的有关情况（可采取列表式），包括按险种大类划分的保费收入、分出保费、计提的未到期责任准备金、赔款支出、给付支出、退保金与手续费支出等。
保险公司如果是财产保险公司,还应说明本年已到结算损益年度长期保险业务、分入再保险业务长期责任准备金的转回数；按未到期时间长短，说明未到结算损益年度长期保险业务、再保险业务的保费收入、提存的长期责任准备金。
第十条 保险公司应扼要披露各主要险种保险费率的厘定依据与方法，包括预定利率、预定给付率与预定附加费率（人身保险），预定赔付率、预定附加费率（财产保险）等的确定情况等。
第十一条 保险公司应披露最近三年末、最近一期末各主要险种责任准备金的计提方法与依据。提存数与法定提存数存在重大差异的，应披露差异情况及其形成原因。
财产保险公司还应披露前一年、最近一期前期未决、当期已决赔款的金额与已相应提取准备金的重大差异，并说明差异形成原因。
人身保险公司还应披露前一年末不同预定利率保单责任准备金的计提情况，包括准备金提存数（若提存数与法定提存数存在差异，应同时披露法定提存数）以及按合理利率计算的准备金调整数（若存在）。外部精算师应核实这一计算过程，并出具意见。外部精算师对此存在重大异议的，保险公司应予披露，并作出相应说明。
第十二条 保险公司应披露前一年末的实际资产、实际负债与实际偿付能力，以及法定最低偿付能力。当实际偿付能力较低时，应披露其原因，已采取及拟采取的措施。
保险业监管部门最近三年、最近一期对其偿付能力提出过异议的，保险公司应予披露，并作出相应说明。
第十三条 保险公司应披露最近一年末、最近一期末承担保险责任列前十位的保单保险责任，并披露相应采取的风险防范措施等。
第十四条 保险公司应披露尚处有效期的重大分保事项的有关情况。
第十五条 保险公司应按如下格式披露最近一年末经调整的净资产以及内在价值：
金 额
合并报表净资产额
加:预计发行新股所得款项额
加或减:对资产所作的市价调整：
对资产一所作的市价调整
对资产二所作的市价调整
…
减:最低偿付能力要求
减:责任准备金增提（如果存在准备金不足）
经调整的净资产
加:有效保单价值
经调整的内在价值
经调整的每股内在价值
第十六条 保险公司应披露最近三年、最近一期重要资金运用项目的有关情况（可采用列表式），包括投资于银行存款、买卖政府债券、买卖企业债券、投资证券基金与拆出资金等项目的期末余额与各期收益率等。
第十七条 保险公司应披露最近三年、最近一期下述财务指标:自留保费与所有者权益之比，自留保费增长率，分保比率，速动比率，保险业务成本率（财产保险），保单负债综合成本（人身保险），承保利润与投资收益两年平均比率，利润总额与所有者权益之比，准备金、权益与自留保费之比，准备金与权益之比，赔付率（财产保险），给付率（人身保险）与退保率（人身保险）。
保险公司应说明以上指标在最近三年、最近一期的变化趋势、原因以及其他有关情况。
第十八条 保险公司在申请公开发行股票前，应根据现存的重大潜亏，包括潜在利差损与不良贷款等，提足各项损失准备或予以剥离等，据此确定原股东投入的净资产，并披露为这类问题已采取、拟采取的措施。
第十九条 保险公司应聘请有保险公司审计经验的、具有执行证券期货相关业务资格的会计师事务所，按中国独立审计准则对其依据中国会计和信息披露准则和制度编制的法定财务报告进行审计。此外，应增加审计内容，聘请获中国证监会和财政部特别许可的国际会计师事务所，按国际通行的审计准则，对其按国际通行的会计和信息披露准则编制的补充财务报告进行审计。
增加审计时需关注的内容包括：损失准备的提取及不良资产的的处置情况；重大表外项目及其对财务状况和经营成果的影响；不同服务对象、经营项目及经营区域的资产质量、获利能力和经营风险；法定财务报告与补充财务报告之间的主要差异等。
招股说明书正文中的财务资料均应摘自法定财务报告。补充财务报告作为招股说明书附录披露，供投资者判断保险公司财务状况和投资风险时参考。
第二十条 保险公司应将精算师评估报告作为招股说明书附录予以披露。
第二十一条 本规定由中国证监会负责解释。
第二十二条 本规定自发布之日起施行。

公开发行证券公司信息披露编报规则
第4号
保险公司财务报表附注特别规定
第一条 为规范公开发行证券保险公司（以下简称保险公司）的信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规，制定本规定。
第二条 保险公司编制财务报表附注，除应遵循中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）有关财务报表附注的一般规定外，还应遵循本规定的要求。
第三条 保险公司应在主要会计政策中披露如下内容：
（一）买入返售证券的计价方法和收益确认方法；
（二）未决赔款准备金的计提方法和计提比例；
（三）未到期责任准备金的计提方法和计提比例；
（四）长期责任准备金的计提方法；
（五）寿险责任准备金的计提方法；
（六）长期健康险责任准备金的计提方法；
（七）总准备金的计提比例；
（八）各类保费业务收入采用的确认方法。
第四条 保险公司应在财务报表主要项目注释中披露如下内容：
（一）按下列格式披露短期投资：
项 目 期初数 期末数
投资金额 减值准备 投资金额 减值准备
国债投资
金融债券投资
企业债券投资
证券基金投资
其 他
合 计
按投资总额计提跌价准备的，可不分类列示跌价准备数额。上述投资有市价的，应披露报表日市价总额及资料来源（若报表截止日是法定公休日，应披露报表截止日最近一个交易日市价，下同）。
（二）分境内、境外同业列示拆出资金的期初数与期末数。
（三）按下列要求披露应收保费：
1、按帐龄分类的应收保费
帐 龄 期 初 数 期 末 数
金额 比例 坏帐准备 金额 比例 坏帐准备
合计

2、按险种分类的应收保费
险种
大类 期 初 数 期 末 数
金额 比例 坏帐准备 金额 比例 坏帐准备
合计
应收保费中如有持本公司5％（含5％）以上股份的股东单位欠款，应在本项目注释中说明。
（四）按分保公司、帐龄披露应收分保帐款期初数与期末数。
应收分保帐款中如有持本公司5％（含5％）以上股份的股东单位欠款，应在本项目注释中说明。
（五）按类别、期限披露买入返售证券期初数与期末数。
（六）按下列格式披露投资额列前十位的长期股权投资：
被投资
单位 期 初 数 期 末 数
帐面价值 减值准备 所占股权比例 帐面价值 减值准备 所占股权比例
合计
上述投资有市价的，应披露报表日市价及资料来源。
（七）按下列格式披露长期债券投资：
债券种类 面 值 应计利息 未摊销的折价及溢价 合计 年利率 减值准备
国 债
上 市 期初数
期末数
非上市 期初数
期末数
其他债券
上 市 期初数
期末数
非上市 期初数
期末数
合 计 期初数
期末数
减 ：一年内到期 期初数
的长期债券 期末数
长期债券投资 期初数
期末数
上述投资有市价的，应披露报表日市价及资料来源。
（八）按下列格式披露待处理抵债物资和其他长期资产:
类别 期初数 期末数
帐面价值 减值准备 帐面价值 减值准备
合计
上述资产有市价的，应披露报表日市价及资料来源。
（九）披露境内、境外同业拆入资金期初数与期末数。
（十）披露未逾期其他应付款期初数与期末数，并按下列格式披露逾期其他应付款:
类
别
一 逾 期 时 间 期 初 数 期 末 数
小计
类
别
二 逾 期 时 间 期 初 数 期 末 数
小计
合计
（十一）披露未逾期应付保户利差的期初数与期末数，并按下列格式披露逾期应付保户利差:
逾 期 时 间 期 初 数 期 末 数
合计
（十二）按类别、期限披露卖出回购证券款期初数与期末数。
（十三）按如下格式披露未决赔款准备金:
期初提存数 前期未决、本期已决赔款准备金转回数 期 末 提 存 数
（十四）按如下格式披露未到期责任准备金:
类别 期初提存数 期末提存数
合 计
（十五）按如下格式披露长期责任准备金:
类 别 期初提存数 本期已到结算损益年度业务转回数 期 末 提 存 数
前期业务提存数 本期新增业务提存数
合 计
（十六）按如下格式披露寿险责任准备金：
类 别 期初提存数 期末提存数
前期业务提存数 本期新增业务提存数
合 计
（十七）按如下格式披露长期健康险责任准备金:
类 别 期初提存数 期 末 提 存 数
前期业务提存数 本期新增业务提存数
合 计
（十八）披露独立承保业务、共保业务的保费收入;有异地承保业务的，披露异地承保业务的保费收入。
人身保险公司还应披露团体保险、个人保险业务的保费收入。
（十九）披露与追偿款收入相关的赔款事故发生时间等重要事项。
（二十）披露法定分保业务、非法定分保业务的分出保费、分保费用支出。
（二十一）按下列格式披露投资收益:
项目内容 债券投资 股权投资收益 股权投资收益 股权转让收益 其他投资收益 合计
收益 （成本法） （权益法）

短期投资
长期投资
上年度合计
短期投资
长期投资
本年度合计
第五条 保险公司应按业务类别（如原保险、再保险业务）、业务所在地理区域等披露保费收入的来源情况。
第六条 保险公司应按以下格式披露偿付能力的有关情况：
帐面资产 实际资产 帐面负债 实际负债
流动性项目 期初数
期末数
非流动性项目 期初数
期末数
合计 期初数
期末数
实际偿付能力 期初数
期末数
第七条 保险公司如存在尚未收回的贷款，应按《公开发行证券公司信息披露编报规则第二号——商业银行财务报表附注特别规定》的有关要求，对此编制相应的财务报表附注。
第八条 本规定由中国证监会负责解释。
第九条 本规定自发布之日起施行。

公开发行证券公司信息披露编报规则
第5号
证券公司招股说明书内容与格式特别规定
第一条 为规范公开发行股票证券公司（以下简称证券公司）信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规，制定本规定。
第二条 证券公司为首次公开发行股票而编制招股说明书时，除应遵循中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）有关招股说明书内容与格式准则的一般规定外，还应遵循本规定的要求。
第三条 证券公司应披露不少于最近三年年末或各该年度的如下主要会计数据：资产总额、股东权益、自营证券、应收款项、流动资产、代买卖证券款、受托资金、流动负债、长期负债、营业收入、手续费收入、自营证券差价收入、证券发行收入、营业支出、营业费用、利润总额和净利润。
第四条 证券公司应披露下述各种风险因素。对这些风险因素能作出定量分析的，应进行定量分析；不能作出定量分析的，应进行定性描述。
（一）分析可能存在的证券经纪风险，如因证券营业部地理分布不合理和投资者的投资观念、证券交易技术等发生变化而对证券经纪业务产生的影响。
（二）分析可能存在的证券承销风险，如因市场发育程度、发行方式、承销承诺、市场判断等因素发生变化而对证券承销业务产生的影响。
（三）分析可能存在的证券自营风险，如因投资产品本身内含风险、证券市场价格异常波动、投资决策不当等因素而对证券自营业务产生的影响。
（四）分析可能存在的资产管理风险，如因资产管理措施不恰当、风险对冲机制不健全等原因而对资产管理业务产生的影响。
（五）分析其他证券经营业务可能存在的风险，如金融新业务、新产品的开发对证券公司产生的影响。
（六）分析人为因素产生的管理风险，如因内部控制不健全、自身操作不当、职员道德水准不高等可能对公司产生直接和间接的经济损失。
（七）分析由于资产结构和财务结构不合理而形成的财务风险，如因整体业务结构和规模设计不合理（如自营规模过大、长期投资权重过高等）、对外担保等而导致公司整体变现能力差等流动性风险。
（八）分析因技术因素而产生的操作风险，如因电脑系统不可靠、网络技术不完善、电子技术创新等而产生的风险。
（九）分析因同业竞争而产生的风险，如经营许可证制度变化、市场竞争（包括外资证券公司被允许进入中国证券市场）等对我国证券公司的影响。
（十）分析因国家法律、法规、政策的可能变化而产生的政策性风险，如因税收制度、经营许可制度、外汇制度、利率政策、收费标准等发生变化而对证券公司的影响。
第五条 证券公司应建立健全的内部控制制度，并在招股说明书正文中专设一部分，对其内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出说明。
证券公司还应委托所聘请的会计师事务所对其内部控制制度及风险管理系统的完整性、合理性和有效性进行评价，提出改进建议，并以内部控制评价报告的形式作出报告。内部控制评价报告随招股说明书一并呈报中国证监会。
所聘请的会计师事务所指出以上三性存在缺陷的，证券公司应予披露，并说明准备采取的改进措施。
第六条 证券公司募集资金计划投向需经有关部门批准的，应作出特别说明，并披露有关部门的批准文号、所需资金额等内容。
募集资金用于风险投资项目的，应当披露项目概况、存在的主要风险及可能给公司带来的收益等。
募集资金仅为了增加资本的或用于补充公司流动资金的，可不必说明募集资金具体投向。
第七条 证券公司应在介绍发行人情况时详细披露经核准的业务范围，管理总部、分公司的名称、地点、职员数，以及营业部的数量、职员总数、总营运资金和分布等基本情况。
证券公司还应专设一部分披露其研究情况，包括研究经费、研究人员总数、研究人员结构（年龄、学历、技术职称等构成）、主要研究成果及这些研究成果对公司开展业务的积极影响等。
第八条 证券公司在申请公开发行股票前，应根据资产的潜在损失可能，提足各项损失准备或核销不良资产，据以确定原股东投入的净资产，并披露为解决不良资产问题已采取或拟采取的措施。
第九条 证券公司应按下列要求披露前三年或前三年加最近一期的主要经营业绩：
（一）在证券经纪业务方面，应披露的内容包括：
1、按证券种类（如股票、基金、国债、企业债券和其他证券等）披露各期代理买卖证券的金额和市场份额。
2、按债券的种类（如国债、企业债券等）披露各期代理的已兑付债券金额。
（二）在证券承销业务方面，应披露的内容包括：
1、按发行类别（如首次发行、公募增发、配股、债券发行等）分别披露各期担任主承销的次数、承销金额和相应的承销收入。
2、各期副主承销次数、承销金额及承销收入。
3、各期分销次数及分销金额。
（三）按自营证券种类披露各期自营证券的规模、自营证券差价收入和自营证券收益率。
（四）披露有关资产管理业务的各期平均受托管理资金、受托资金总体损益和平均受托资产管理收益率。
（五）其他业务利润较大的，分别按业务类别披露各期收益情况。
第十条 证券公司应披露不少于最近三年每年年末或各该年度的如下财务指标：净资产负债率、流动比率、净资本、自营证券比率、长期投资比率、固定资本比率、净资产收益率、总资产利润率、营业费用率、利润总额、净利润以及每股收益等。
分析以上各项指标在最近三年的变化趋势、原因以及其他有关情况。
第十一条 证券公司应披露前三年各项准备（包括自营证券跌价准备、坏帐准备、长期投资减值准备和一般风险准备等）的计提方法与依据。某期准备金冲销金额较大的，应披露冲销的金额、原因和依据。
第十二条 证券公司应披露可能影响其财务状况和经营 成果的主要表外项目（如代保管证券、融资合约、重要的承销合同、担保、抵押、质押等）的总额及有关情况。
第十三条 证券公司应聘请有证券公司审计经验的、具有执行证券期货相关业务资格的会计师事务所，按中国审计准则对其依中国会计和信息披露准则和制度编制的法定财务报告进行审计。此外，应增加审计内容，聘请获中国证监会和财政部特别许可的国际会计师事务所，按国际通行的审计准则，对其按国际通行的会计和信息披露准则编制的补充财务报告进行审计。
增加审计时需关注的内容包括：损失准备的提取及不良资产的处置情况；重大表外项目及其对财务状况和经营成果的影响；不同经营业务及经营区域的资产质量、获利能力和经营风险；法定财务报告与补充财务报告之间的主要差异。
招股说明书正文中的财务资料均应摘自法定财务报告。补充财务报告作为招股说明书附录披露，供投资者判断证券公司财务状况和投资风险时参考。
第十四条 本规定由中国证监会负责解释。
第十五条 本规定自发布之日起施行。

公开发行证券公司信息披露编报规则
第6号
证券公司财务报表附注特别规定
第一条 为规范公开发行证券的证券公司（以下简称证券公司）的信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规，制定本规定。
第二条 证券公司编制财务报表附注时，除应遵循中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）有关财务报表附注的一般规定外，还应遵循本规定的要求。
第三条 证券公司应在主要会计政策中披露如下内容：
（一）客户交易结算资金会计核算办法；
（二）自营证券分类、计价依据、成本结转方法，以及自营证券跌价准备的计提方法；
（三）代理发行证券业务会计核算办法；
（四）代理兑付债券业务会计核算办法；
（五）资产管理业务会计核算办法；
（六）交易席位费的摊销方法；
（七）各项业务收入的确认方法；
（八）一般风险准备的计提标准和管理办法。
第四条 证券公司至少应披露比较式母公司财务报表（汇总分公司和营业部以后的财务报表）的如下主要项目注释：
（一）按代理买卖证券客户、委托管理资产客户和公司分别披露银行存款、清算备付金的期初数和期末数。
（二）按交易场所披露交易保证金的期初数和期末数。
（三）按下列格式披露自营证券：
证 券
种 类 期初数 期末数
投资成本 市值 被质押数 投资成本 市值 被质押数
股票
基金
国债
企业债券
其他
合 计
自营证券中有未流通的，应按成本和参考市价分别披露未流通证券的期初数和期末数。
（四）披露自营证券跌价准备的期初数、本期计提、本期冲转和期末数。本期某类自营证券跌价准备计提比例较大的，应解释其原因。
（五）披露期末金额较大的前五笔拆出资金的单位名称、金额和期限。有拆放境外资金的，须单独列示单位名称、性质、金额和期限。
（六）按交易场所和交易品种披露买入返售证券的期初数和期末数。
（七）披露应收款项如下情况：
1、按性质归类的各种应收款项（如应收认购新股占用款、其他应收款、逾期应收款项等）的期初数和期末数。
2、按逾期帐龄归类的期初和期末各类逾期应收款项（包括逾期拆出资金、逾期买入返售证券、逾期应收股利、逾期应收利息等）的金额和比例。
3、期末应收款项中如有持本公司5％（含5％）以上股份的股东单位的欠款，应单独予以说明。
（八）披露坏帐准备的如下情况：
1、披露坏帐准备的期初数、本期计提、本期收回已转销数、本期核销和期末数。
2、本期某些款项计提坏帐准备的比例或金额较大的，应说明计提的标准和理由。
3、说明对某些金额较大且逾期帐龄较长的应收款项不计提或计提坏帐比例较低的理由。
4、以前年度计提坏帐准备比例或金额较大的款项，在本期又全额或部分收回的，应说明原估计计提比例的理由及现收回的原因。
5、已批准转为坏帐损失的应收款项金额较大的，应说明此笔应收款项的性质和金额。实际冲销的款项中有应收关联方款项的，还应单独披露。
（九）按承销方式披露代发行证券的期初数和期末数。
（十）按兑付债券的方式披露代兑付债券的期初数和期末数。
（十一）按下列格式披露受托资产：
受托资产形态 期初数 期末数
帐面值 市值 帐面值 市值
股 票
基 金
债 券
其 他
合 计
期末受托管理的资产（包括股票、债券、基金等）市值低于其成本的10%的，应说明原因。
（十二）披露长期股权投资如下情况：
1、按下列格式披露全资子公司：
被投资公司名称 行业 初始投资额 投资成本增减额 累计权益增减额 期末数
2、按下列格式披露控股子公司：
行业类别 被投资公司数 初始投资额 投资成本增减额 累计权益 调整增减额 期末数
工业
商业
金融
房地产
其他
合 计
有控股基金管理公司的，须单独披露公司名称和当期收益情况。
3、按行业列示期末联营投资或参股投资的投资项目数和金额。
4、对于长期股权投资中的证券投资，应按类别（如发起法人股、募集法人股、转配法人股、基金投资、其他证券投资等）分别披露期初数和期末数。
期末长期证券投资中有被质押或冻结情况的，应注明其金额和原因。
5、被投资单位不能持续经营、发生重大亏损、净资产为负数等的，应列示被投资单位的名称、期末净资产和公司的投资金额、投资比例、可能或已承担的投资损失等。
（十三）披露长期投资减值准备的期初数、本期计提、本期冲销和期末数，并说明本期投资减值准备的计提方法和比例。本期冲销投资减值准备金额较大的，须披露具体投资项目、金额和动用依据。
（十四）按交易场所披露交易席位费的原始金额、累计摊销或转出数、期末数。
（十五）披露期末金额较大的前五笔质押借款的借出单位名称、本金、利率和期限，并注明被质押证券的种类、帐面成本和来源。
（十六）披露期末金额较大的前五笔拆入资金的单位名称、金额和期限，并注明有无境外单位拆入资金。
（十七）分别按交易场所和交易品种披露卖出回购证券款的期初数和期末数。
（十八）披露应付款项的如下情况：
1、按应付款项类别（如应付交易所配股款、应付承销费、逾期应付款项等）分别列示应付款项的期初数和期末数。
2、期末应付款项中如有欠持本公司5％（含5％）以上股份的股东单位的款项，应披露股东单位名称、金额和款项性质。
3、期末应付款项中如有金额较大的应付拟上市或已上市公司款项，应披露该公司名称、款项性质与金额，并注明是否逾期。
（十九）分别按个人客户和法人客户披露代买卖证券款的期初数和期末数。
（二十）按承销方式分别披露代发行证券款的期初数和期末数。
（二十一）按债券种类披露代兑付债券款的期初数和期末数。
（二十二）按委托资产管理个人客户和法人客户分别披露受托资金的期初数和期末数。如已实现但尚未结算的资产管理利润超过受托资金的10%，须单独披露，并说明公司可能获得的资产管理业绩报酬。
（二十三）分别披露一般风险准备的期初数、本期增加数、本期减少数和期末数。一般风险准备本期减少金额较大的，应说明减少的原因或依据。
（二十四）按代理买卖证券手续费收入、代理兑付债券手续费收入、代理保管证券手续费收入和其他手续费收入分别披露手续费收入的本期数和上期数。
证券公司还应按地理区域披露证券营业部家数以及各区域代理买卖证券业务手续费收入情况。
（二十五）按证券类别披露自营证券差价收入的构成：

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教育部


教育部关于加快推进全国教师教育网络联盟计划组织实施新一轮中小学教师全员培训的意见



教师〔2004〕4号


　　根据国务院批转教育部《2003－2007年教育振兴行动计划》的总体部署，现就进一步加快推进教师教育网络联盟计划(以下简称教师网联计划)，启动实施新一轮中小学教师全员培训提出如下意见：

　　一、加快推进教师网联计划，实施新一轮教师全员培训是加强中小学教师队伍建设的紧迫任务

　　按照《面向21世纪教育振兴行动计划》要求，我部于1999年－2003年组织实施“中小学教师继续教育工程”，开展全国中小学教师岗位培训，组织中小学骨干教师培训，取得了积极成效。2003年9月教育部启动实施全国教师教育网络联盟计划，运用远程教育手段，整合优质教师教育资源，高质量、高效益地培训教师，迈出了可喜的一步。

　　当前，我国已经进入全面建设小康社会的新的历史时期。科教兴国和人才强国战略的实施，对教育改革发展提出了新的任务。我国1000万中小学教师支撑着世界上最宏大的基础教育。教师素质的高低，直接关系着亿万青少年学生的健康成长，关系着全民族素质的提高和祖国的前途命运。全面推进素质教育和基础教育课程改革对中小学教师的素质提出了新的更高的要求。高水平的教师队伍是优质教育资源的核心要素，是教育事业发展的关键所在。办好让人民满意的教育越来越取决于建设一支高素质专业化的教师队伍。但是，目前我国中小学教师队伍总体上还不能适应新时期教育改革发展的需要。尤其是农村教师队伍整体素质亟待提高。在新的历史条件下，积极推进教师教育创新，构建教师终身学习体系，加强中小学教师培训，建设一支高素质专业化的教师队伍，对于推动教育的改革发展，提高民族素质，增强综合国力具有重要的战略意义。因此，贯彻落实《2003－2007年教育振兴行动计划》要求，进一步加快推进教师网联计划，组织实施新一轮教师培训，全面提高广大教师尤其是农村教师的师德水平和业务素质，是当前中小学教师队伍建设的一项战略性举措，也是关系教育改革发展全局工作的一项紧迫任务。

　　二、加快推进教师网联计划，构建开放高效的教师终身学习体系

　　实施教师网联计划，是大幅度提高教师队伍特别是农村教师队伍整体素质的有效途径。要认真贯彻落实《2003－2007年教育振兴行动计划》，按照《教育部关于实施全国教师教育网络联盟计划的指导意见》要求，加快全国教师网联计划实施步伐，努力促进教师教育体系和卫星电视网、计算机互联网及其他教育资源优化整合，有效运用现代远程教育手段，充分发挥相关高校的优势，按照教师网联计划“三步走”的发展方针，争取用五年左右时间，构建以师范院校、其他举办教师教育的高校和教育机构为主体，以高水平大学为先导和核心，区域教师学习与资源中心为支撑，中小学校本研修为基础，职前职后教育一体化，学历教育非学历教育相沟通，覆盖全国城乡、开放高效的教师教育网络体系，共享优质教育资源，提高教师培训的质量水平。要实现上述目标，当前的主要任务是：

　　1．加强全国教师教育网络联盟建设。“教师网联”是在教育部支持下，以部分现代远程教育试点大学为先导，并逐步扩大，吸纳其他教育机构参加的开展远程教师培训的行业协作组织。“教师网联”要加强行业自律，加强成员之间的沟通、联合与协作，建立成员之间互联、互通工作机制，建立相关技术标准，完善教学质量管理与监控制度，提高培训质量和效益；加快计算机远程教育平台和门户网站建设，发挥卫星电视教育媒体和教师培训专业网站的作用；加快远程教师学历培训和非学历培训课程资源建设，建设教师培训课程资源库，实现优质课程资源的共建共享；加快校外公共服务体系建设，推进校外学习中心的建设，构建上下贯通的教师培训体系。

　　“教师网联”成员单位要将开展教师远程教育纳入学校（机构）整体教学组织和管理体系, 整合相关教师教育资源，努力为各地开展教师培训提供高效、适用的优质资源、技术环境和服务支持。要加强与各地教师教育机构的联合与合作，积极吸纳具备条件的高等学校（机构）加入“教师网联”核心成员，共同有效地开展教师培训。

　　2．积极推进区域性教师教育网络联盟体系建设。省级教育行政部门是各地推进实施教师网联计划，组织开展教师培训的责任主体。要按照推进全国教师网联计划，实施新一轮教师全员培训的总体部署，结合当地实际，研究制定具体计划并组织实施。

　　各地要积极推进整合区域内“人网”、“天网”、“地网”等相关教师教育资源，发挥高水平大学在教师培训体系中的龙头作用，发挥其他师范院校和举办教师教育机构的骨干作用，形成开放、灵活的区域性教师教育网络联盟；要建立各省教师教育网络联盟与全国“教师网联”之间互联互通和联合合作的有效机制，促进省级区域性教师网联与全国教师网联相互衔接，促进符合条件的省属院校与“教师网联”成员之间的合作办学，共同开展教师学历培训与非学历培训。支持和鼓励区域教师教育网络联盟之间的沟通与协作，实现全国优质教师培训资源的共建共享。

　　3．大力推进县级教师培训机构的改革与建设，构建多功能的区域教师学习与资源中心。县级教师培训机构承担着教师培训的组织、协调、指导、管理和服务等功能，是推进教师网联计划不可或缺的有机组成部分。各地要积极推进县级教师进修学校与县级教科研、电教、电大工作站等相关机构的资源整合和合作，优化资源配置，形成合力，构建“多功能，大服务”，上挂高等教育机构，下联中小学校的县级教师学习与资源中心，形成“教师网联”的校外学习中心（点）和公共服务体系。充分利用电大系统的优势，并进一步加强县级教师培训机构的信息化建设，形成与教师网联远程教师培训与管理平台相互衔接、优质资源共享的卫星电视接收系统和计算机网络系统；省级教育行政部门要将县级教师培训机构的改革与建设作为基础教育和教师培训工作评估的重要内容。教育部将制订示范性县级教师培训机构建设标准，促进县级教师培训机构的建设。

　　4．建立校本研修制度，推进各级各类学校的学习型组织建设。加强校本研修是实施教师网联计划的基础，是现阶段开展教师全员培训的重要辅助途径。要积极创造条件建立和完善校本研修制度。教师网联要建立与中小学相互沟通的机制，为校本研修提供快捷便利的培训平台和优质课程资源的支持。推广教师发展学校经验。举办教师教育的高等学校、教师培训机构要与中小学校合作，培训中小学教师，加强对校本研修的指导。组织和支持培训专家深入中小学，送教下乡。教育行政部门要加强对校本研修的指导和管理，将集中培训与校本研修有机结合，不能以单纯校本研修代替集中培训。

　　三、以推进教师网联计划为抓手，启动实施新一轮中小学教师全员培训

　　今后五年内，全国教师网联计划的主要任务是按照“面向全员、突出骨干、倾斜农村”的方针，组织实施以新理念、新课程、新技术和师德教育为重点的新一轮中小学教师全员培训，组织优秀教师高层次研修和骨干教师培训，不断提高广大中小学教师的学历、学位层次和实施素质教育的能力水平，促进教师队伍整体素质显著提高。

　　1．实施1000万中小学教师新一轮全员培训，显著提高广大教师的师德修养和业务水平。以实施教师网联计划为抓手和主要依托，组织开展全国中小学教师新一轮全员培训，通过各种形式和渠道使每位教师接受不少于240学时的在职培训，促进广大教师队伍师德水平和业务素质显著提高。

　　2．实施200万中小学教师学历学位提高培训，促进全国教师学历学位水平整体提升。要充分发挥教师网联计划的优势，通过多种有效途径，对200万左右的中小学教师进行学历学位提高培训。到2007年底，使全国小学教师具有专科以上学历者提高到70%左右；初中教师具有本科以上学历者提高到50%左右；高中教师在学历达标基础上，具有研究生学历者达到一定比例。

　　3．实施100万骨干教师培训，形成中小学骨干教师梯队。今后五年内，分别组织实施以提高实施素质教育能力和水平为重点的优秀中小学教师高级研修、新课程骨干培训者国家级培训、中小学骨干教师专项培训，形成全国中小学骨干教师梯队，发挥骨干教师在推进基础教育教学改革中的带动和辐射作用。

　　四、加快教师培训课程资源建设，促进优质教师课程资源共建共享

　　1．积极研究开发具有针对性、实用性和多样化的教师培训课程资源。要紧密结合新一轮教师培训的需要，充分调动一切积极因素，研究开发优质教师培训课程资源。在内容上，要注意根据在职教师的特点和需求，增强针对性和实用性；在类型上，要体现多层次、多形式、多规格、多样化，以满足不同层次教师的学习需求；在形式上，要体现文本、光盘和网络资源相结合，形成集多种呈现方式为一体的教师学历和非学历培训课程资源“超市”，满足广大教师对课程资源的需求和选择。积极支持社会力量参与培训资源开发，促进良性竞争。

　　2．建立严格规范的教师培训课程资源评审和遴选机制，促进优质教师培训课程资源共建共享。建立教师培训课程资源评审和遴选机制，严把教师培训资源质量关。教育部全国教师教育课程资源建设专家委员会，负责国家级教师教育课程资源建设规划与评审工作。定期举办全国教师教育优质课程资源征集和评审活动，发布和推荐优质教师教育课程资源目录。未经全国教师教育课程资源建设专家委员会审定的教师教育课程资源，不能在全国范围推荐使用。教师网联要研究开发远程教师学历培训核心课程资源和教师非学历培训国家课程资源，共建共享优质课程资源机制。鼓励和支持省际优质教师培训“地方课程”资源的共建共享。

　　五、采取有力措施，为加快推进全国教师网联计划，实施新一轮教师培训提供保障

　　1．加强领导，规范管理。各地要加强对实施教师网联计划，组织实施新一轮教师培训的领导。把教师培训纳入教育发展总体规划，同步考虑，统筹安排，提供政策支持和条件保障。要把教师培训列入重要议事日程，及时研究解决教师培训工作面临的突出问题。要理顺教师培训工作管理体制，明确教师培训工作责任制。各级教育行政部门要在国家宏观政策指导下，统一管理、统筹规划并组织实施教师培训，杜绝多头管理、重复培训和乱办班、乱收费；统筹协调有关教师教育机构，充分调动和发挥各方面的积极性，相互配合，形成合力；加强对中小学教师培训的监管，建立和完善教师培训机构资质认定和质量评估制度。要将实施教师网联计划和教师培训工作纳入教育督导。

　　2．加强制度建设，完善教师培训制度。将教师继续教育制度与教师人事制度改革相结合，与教师资格证书再认证和教师职务评聘相结合，形成教师终身学习和职业发展的激励机制和约束机制；建立教师培训证书制度，建立教师培训管理档案和学分管理制度，加强对教师参加学历提高培训的管理，坚持学用一致、学以致用的原则；建立教师学历培训和非学历培训有关课程、学分互认机制。

　　3．坚持以各级政府投入为主，多渠道筹措教师培训经费。抓好教师培训工作是各级政府的重要职责。各地要建立以政府投入为主、多渠道筹措教师培训经费的保障机制，以及政府、学校和教师个人培训成本分担机制。要将必要的教师培训经费纳入当地政府财政教育预算，按照当地教职工工资总额的一定比例单独列支，切实予以保障。教师学历提高培训以个人负担经费为主；政府部门组织的教师集中培训，以有关部门负担经费为主。中央财政教师培训专项经费主要用于国家级教师培训项目，并对中西部农村地区教师培训予以必要的倾斜和支持。各级政府应设立教师培训专项经费，并对农村教师培训予以倾斜。有条件的地区试行教师培训券制度，要加强经费管理，提高经费使用效益。

　　推进教师网联计划，实施新一轮教师培训，时间紧迫，任务艰巨。各级教育行政部门和教师教育机构要抓紧研究制定切实可行的实施方案，采取得力措施，切实把教师培训工作的目标和任务落到实处，为教育的改革发展提供强有力的师资保障。

2003－2007年中小学教师全员培训计划

　　一、宗旨与目标

　　2003－2007年中小学教师全员培训总的指导思想是:以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，贯彻落实《2003－2007年教育振兴行动计划》关于“实施全国教师教育网络联盟计划，开展新一轮中小学教师全员培训”的要求，配合“两基攻坚计划”和“农村远程教育工程”的实施，坚持“面向全员、突出骨干、倾斜农村”的方针，以“新理念、新课程、新技术”和师德教育为重点，组织实施新一轮中小学教师全员培训，全面提高广大教师的师德水平和业务素质，为全面推进素质教育和促进农村教育的改革和发展提供人力资源保障。

　　二、原则

　　1．创新原则。新一轮教师培训要在充分总结和吸收以往教师培训经验的基础上，与时俱进，改革创新，以创新求质量，以创新求效益，以创新促发展，按照终身学习的要求，遵循教师培训规律，积极推进教师培训制度、体系、模式、方法、手段等方面的改革创新，促进教师培训可持续发展。

　　2．集成原则。以教育信息化带动教师教育现代化，以相关大学为龙头，有效整合教师教育资源，使教师教育系统（人网）、卫星电教系统（天网）和计算机互联网（地网）相融通，实现“三网”系统集成，优势互补，共建共享优质教育资源，形成覆盖全国城乡的、现代高效的教师教育网络体系。

　　3．开放原则。充分发挥高等师范院校、具备条件的综合大学和教师培训机构的优势，开发和利用国内国外两种资源，鼓励社会力量积极参与，加强国际交流与合作，调动一切积极因素，利用一切优质资源，有效地促进教师培训工作。

　　4．实效原则。根据我国各地社会经济发展的不平衡性和各地教师队伍的实际状况，坚持统一性与灵活性相结合；坚持分区规划、分类指导、分步实施；坚持因地制宜，按需施教，注重实效。

　　三、任务和要求

　　2003－2007年中小学教师培训的具体任务和要求是：

　　1．组织实施以农村教师为重点的100万中小学骨干教师培训

　　－－组织实施优秀教师高级研修。推荐选拔中小学特级教师或有突出贡献的中小学优秀中青年教师，通过境内境外脱产研修和远程教育相结合的方法，学习和研究国内外中小学先进教育教学和管理经验，开阔教育视野，凝练总结教学经验和教育思想，为他们成长为新一代中小学教育专家打下基础，带动教师队伍素质整体提升。

　　－－组织实施农村骨干教师和新课程骨干培训者培训。配合基础教育新课程改革和西部“两基”攻坚计划，充分发挥“全国教师教育网络联盟”的优势，采取集中研修、远程学习、在岗自学相结合的方式，组织以基础教育新课程为主要内容的培训者培训，更新教育观念，开阔视野，提高骨干教师实施素质教育的能力和水平，在推进基础教育新课程和实施素质教育中发挥带头和辐射作用。

　　－－组织实施10万名骨干教师省级培训。五年内，支持省级教育行政部门组织以农村中小学骨干教师为重点，以综合素质提高为主要目标的10万名骨干教师省级培训，显著提高其师德和业务水平，在中小学教育教学改革中发挥带头作用。各省级教育行政部门具体组织实施。

　　－－组织实施100万名骨干教师市（地）级培训。五年内，支持各市（地）教育行政部门通过“人网”、“天网”、“地网”相结合等多种途径，组织100万名以农村中小学骨干教师为重点，以综合素质提高为主要目标的骨干教师市（地）级培训，显著提高其师德和业务水平，在中小学教育教学改革中发挥骨干作用。各市（地）教育行政部门具体组织实施。

　　2．组织实施全国1000万中小学教师的全员培训

　　五年内，以终身教育思想为指导，以教师专业发展为目标，以实施全国教师教育网络联盟计划为载体，组织开展全国中小学教师的全员素质提高培训，使每位教师完成不低于240学时的在职非学历进修。新一轮中小学教师全员培训的重点是“新理念、新课程、新技术和师德教育”。具体要求如下：

　　－－新理念：以实施素质教育理念为核心，注重理论与实践相结合，通过多种形式和内容，加强对广大教师进行实施素质教育思想观念的教育，帮助广大教师更新教育理念，树立与素质教育相符合的教育观、人才观和质量观，开拓知识视野，增强实施素质教育的主动性和自觉性，提高实施素质教育的能力和水平。

　　－－新课程： 根据基础教育课程改革工作计划，本着“先培训、后上岗；不培训，不上岗”的原则，有计划地组织实施中小学教师新课程培训。使每位拟进入新课程教学的教师接受不低于40学时的岗前培训，并进一步帮助广大教师在教学改革实践中，提高实施新课程的能力和水平，促进新课程改革。

　　－－新技术：实施“全国中小学教师教育技术应用能力培训计划”，建立中小学教师教育技术标准、培训、考试和认证体系。通过多种途径和渠道，使全国绝大部分中小学教师普遍接受不低于50学时的教育技术应用能力培训，提高广大教师运用现代教育技术进行教育教学改革的能力。

　　－－师德教育：认真贯彻落实教育部《关于全面加强和改进中小学师德建设的若干意见》，全面加强中小学教师职业道德教育，通过多种途径和方式广泛开展教师职业道德教育和宣传，改革师德教育方式方法，增强师德教育的针对性和实效性，促进教师职业道德水平显著提高。

　　3．组织实施200万中小学教师学历学位提高培训

　　以实施全国教师网联计划为主要依托，鼓励和支持200万中小学教师通过多种途径和渠道，进行学历学位提高培训。争取到2007年，全国小学教师具有专科及以上学历者达到70%；初中教师具有本科及以上学历者达到50%；高中教师在学历达标基础上，具有研究生学历者达到一定比例。鼓励和支持中小学教师本着学用一致的原则，通过学校教育、现代远程教育等多种途径进行学历学位提高培训。主要包括：

　　－－小学教师进修高等师范专科及本科学历提高培训。全国每年30万人左右，五年培训150万人左右。

　　－－初中教师进修高等师范本科及以上学历提高培训。全国每年20万人左右，五年培训100万人左右。

　　－－高中教师学历达标培训。全国每年培训4万人左右，五年培训20万人左右。

　　－－中小学教师攻读教育硕士学位培训。全国每年培训10000人左右，五年培训5万人左右。

　　4．实施西部农村中小学教师培训支持计划

　　－－组织特级教师名师讲学团赴西部农村讲学。在教育部支持下，委托部分省（区、市）教育行政部门，组织特级教师和优秀教师，分别组成名师巡回讲演团，分赴西部农村地区进行巡回讲学。

　　－－实施对西部农村教师培训资源支持援助项目。配合“农村现代远程教育工程”的实施，通过开发、评审遴选和择优收购的方式，选择具有针对性和实用性的培训资源，为西部农村地区教师培训提供必要的文本、光盘和多媒体培训资源的支持。

　　四、实施策略与工作要求

　　1．树立先进培训理念，促进教师专业发展。以终身学习和教师专业化理论为指导，学习和借鉴国际先进的教师培训理论和实践，总结以往教师培训经验，坚持以人为本，以教师发展为本，重视教师主体参与、开展实践反思、加强合作学习、体验成果分享，突出研训一体，发展校本研修，促进教师学习型团队建设和学校学习型组织建设，使教师培训的过程成为教师人力资源开发的过程，成为教师专业成长和专业发展的过程。

　　2．突出培训重点，讲求培训实效。把开展教师非学历素质提高教育与开展教师学历学位提升教育相结合，重在教师实际教育教学能力的提升；按照“面向全员、突出骨干、倾斜农村”的原则，制定培训规划，突出重点，带动全员；坚持以“新理念、新课程、新技术”和师德教育为重点内容，力求科学合理地设计培训课程，精选培训内容，开发培训资源，最大限度地满足不同层次和不同类型教师的实际需要，使广大教师都能在培训过程中学有所获，学有所用。

　　3．完善培训制度，探索有效机制。建立和完善教师继续教育制度，形成教师培训的激励机制，促进教师培训工作健康可持续发展。建立教师学历学位教育与非学历教育相沟通的机制；坚持以政府投入为主，建立政府、学校、个人三者共同承担教师培训经费的分担机制。

　　4．整合优质资源，创新培训体系。积极整合教师教育资源，构建以高水平大学为龙头和核心，师范院校和其他举办教师教育的高校为主体，区域教师学习与资源中心为服务支撑，中小学校本研修为基础，教师教育系统（人网）、卫星电教系统（天网）、计算机互联网（地网）相融通，系统集成，优势互补，共建共享优质教育资源、现代高效的教师培训体系。加强国际交流合作，充分利用国内国外两种优质资源，提高教师培训的质量水平。

　　5．更新培训手段，变革培训模式。以信息化带动教师培训的现代化，充分发挥“人网”、“天网”和“地网”在教师培训中的作用；坚持培训与教研、教改相结合，集中研修与分散研修相结合，短期面授和长期跟踪指导相结合。积极探索以参与式为主的多种行之有效的教师培训模式，提高教师培训的质量和效益。