厦门市资产评估管理暂行条例
福建省厦门市人大常委会
厦门市资产评估管理暂行条例
厦门市人民代表大会常务委员会
厦门市第十一届人大常委会第9次会议于1998年12月17日通过（公告第九号）
第一章 总 则
第一条 为适应社会主义市场经济发展，规范资产评估运作，客观体现资产价值量，维护资产所有者、使用者及其他当事人的合法权益，遵循有关法律、行政法规的基本原则，结合厦门市实际，制定本条例。
第二条 资产评估是由具有合法资质的资产评估机构及其专业人员，对资产价值进行评定和估算的行为。
资产评估范围包括：固定资产、流动资产、无形资产、资源性资产和其它资产。
第三条 在厦门市从事资产评估活动适用本条例。
第四条 资产评估应当遵循独立、客观、公正、科学的原则。
第五条 市人民政府授权主管资产评估的行政管理部门（以下简称资产评估行政主管部门），对全市资产评估行业实行统一管理，并负责本条例的组织实施。
市有关行政主管部门按照法律、行政法规的规定，在各自职责范围内协助作好资产评估管理工作。
第六条 厦门市资产评估协会是本市资产评估行业自律性组织，负责行业自律管理，指导和监督资产评估机构和注册评估师执行行业准则和职业道德规范，维护资产评估机构和注册评估师的合法权益。
本市的资产评估机构及注册评估师应加入厦门市资产评估协会。
第七条 市资产评估行政主管部门和其他有关行政、行业主管部门及其工作人员，不得从事资产评估业务，不得凭借职权限定资产评估业务由其指定的评估机构承办。
第二章 注册评估师
第八条 注册评估师是指通过国家统一考试，取得国家认可的资格证书，并按规定向有关管理机构注册登记，领取执业执照，从事资产评估业务的各类专业人员。
第九条 注册评估师必须加入资产评估机构方可从事资产评估业务，承办业务必须由其所在的资产评估机构统一受理，统一收费。
第十条 注册评估师不得有下列行为：
㈠ 执行评估业务期间及在评估报告有效期内，买卖委托评估单位的股票、债券，购买委托评估单位或个人的资产；
㈡ 利用执业之便，索取、接受委托合同约定之外的财物，或谋取其他不正当利益；
㈢ 与他人串通舞弊，作不公正、不公平的评估；
㈣ 泄露执业中知悉的商业秘密；
㈤ 允许他人利用本人名义执业；
㈥ 同时在两个以上资产评估机构执业；
㈦ 违反法律、法规规定的其他行为。
第三章 资产评估机构
第十一条 资产评估机构是指依法设立、承办资产评估业务、实行有偿服务、独立承担责任的社会中介组织。
第十二条 资产评估机构的组织形式为个人合伙或企业法人。
合伙设立的资产评估机构的债务，由合伙人承担无限连带责任。
具有企业法人资格的资产评估机构，以其全部资产对其债务承担责任。
第二款、第三款规定的债务包括资产评估机构在经营过程中发生的债务，以及评估过程中造成当事人损失依法应承担的赔偿债务。
第十三条 设立合伙资产评估机构应具备以下条件：
㈠ 2名以上合伙人；
㈡ 5名以上注册评估师；
㈢ 有书面合伙协议；
㈣ 合伙人实际缴付的出资总额为40万元以上；
㈤ 有机构的名称；
㈥ 有经营场所和从事合伙经营的条件。
前款规定的合伙人应具有注册评估师资格，专职从事资产评估业务3年以上，且无不良执业记录。
第十四条 设立具有企业法人资格的资产评估机构应具备以下条件：
㈠ 5名以上发起人；
㈡ 10名以上注册评估师；
㈢ 有机构章程；
㈣ 注册资本为200万元以上；
㈤ 有机构名称与符合要求的组织机构；
㈥ 有固定的经营场所和必要的经营条件。
前款规定的发起人应具有注册评估师资格，专职从事资产评估业务3年以上，且无不良执业记录。
第十五条 设立资产评估机构，由合伙人、发起人向市资产评估行政主管部门申请。
市资产评估行政主管部门接到申请之日起30日内会同市有关行政主管部门审查，符合规定条件的颁发厦门市资产评估机构执业许可证，不符合规定条件的应书面通知申请人并说明理由。按规定需由有关上级行政主管部门颁发资产评估机构资格证书的，报上级行政主管部门审批，取得
资产评估机构资格证书后，由市资产评估行政主管部门核准颁发厦门市资产评估机构执业许可证。
第十六条 资产评估机构合伙人、发起人应持厦门市资产评估机构执业许可证，向工商行政管理部门办理资产评估机构的注册登记。
资产评估机构应在核定的执业范围内执业。
第十七条 市资产评估行政主管部门对资产评估机构实行年检制度，并对年检结果统一公告。
第十八条 资产评估机构执行评估业务按规定标准收费。
第十九条 资产评估机构不得有下列行为：
㈠ 第十条第㈠至㈣项所列的行为；
㈡ 允许他人以本机构名义执业；
㈢ 故意提高或压低估价，损害委托人及其他利害关系人的利益；
㈣ 以压价、回扣等不正当手段承揽业务；
㈤ 其他违反法律、法规的行为。
第四章 资产评估
第二十条 委托人委托资产评估机构评估资产应当签订资产评估委托合同，明确评估的对象、范围、目的及要求、评估基准日、双方的权利与义务和违约责任等。
第二十一条 委托人应对委托评估的资产进行全面清查，编制相应的明细清册，提供必要的资料和协助，做好评估准备工作。委托人对其提供的资料的真实性负责。
第二十二条 资产评估机构应根据委托人提供的资产清册和资料，对委托评估的资产进行现场清点勘察，核实资产数量、状况和相关的产权状况、债权、债务以及经营成果，并全面详细地记录以上工作过程和内容。
第二十三条 资产评估机构应根据评估目的和用途、资产的状况，按国家规定运用适当的评估方法，对委托评估的资产在评估基准日的价值进行评定和估算，出具符合规范的资产评估报告书。
第二十四条 资产评估报告书必须由二名以上的注册评估师签名，并加盖评估机构公章。评估机构及签字的注册评估师对出具的资产评估报告书的客观性、真实性、公正性承担法律责任。
第二十五条 资产评估报告书中认定的评估结果自评估基准日起一年内有效，法律、行政法规另有规定的从其规定。
第二十六条 国有资产发生依照国家法律、法规规定应当进行评估的情形的，必须进行评估。占有、使用该国有资产的单位应在委托评估时，征得资产所有者或其合法代理人的书面同意，并向市国有资产行政主管部门办理登记。
第二十七条 国有资产占有、使用单位按以下规定办理国有资产评估结果确认：
㈠ 列入企业、单位会计核算范围的资产，评估结果由市国有资产行政主管部门确认，其中土地、房产、无形资产等资产评估结果，由市国有资产行政主管部门会同有关行政主管部门确认；
㈡ 未列入企业、单位会计核算的资源性资产，由有关资源行业主管部门根据国家有关规定进行确认。
经确认的资产评估报告书是有关行政主管部门审批国有资产产权变动的有效文件。
第二十八条 涉及国家赔偿、征用土地补偿、房屋拆迁补偿等需要评估的，由有关执法机关委托评估，评估结果可作为赔偿、补偿的参考依据。但法律、行政法规另有规定的，从其规定。
第五章 法律责任
第二十九条 注册评估师违反本条例第九条规定的，由市资产评估行政主管部门责令其停止违法活动，没收违法所得，并可处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款。
第三十条 注册评估师违反本条例第十条第㈠至㈥项规定，由市资产评估行政主管部门没收违法所得，并视情节轻重处以：
㈠ 警告；
㈡ 暂停执业；
㈢ 吊销或提请注册部门吊销资产评估执业执照。
第三十一条 资产评估机构违反本条例第十九条第㈠至㈢项规定，由市资产评估行政主管部门视情节轻重，单处或并处：
㈠ 警告；
㈡ 5000元以上50000元以下的罚款；
㈢ 停业整顿；
㈣ 吊销厦门市资产评估机构执业许可证。
资产评估机构违反本条例第十九条第㈣项规定，由市工商行政管理部门依法处罚。
第三十二条 资产评估机构及其注册评估师违反本条例第十条、第十九条规定，造成当事人损失的，依法承担赔偿责任。
资产评估机构赔偿损失后，可向有故意或重大过失的注册评估师追偿部分或全部赔偿费用。
第三十三条 未取得或被吊销资产评估资格的机构或人员从事资产评估业务的，或资产评估机构未按核定的执业范围执业，由市资产评估行政主管部门或有关行政主管部门，责令其停止违法活动，没收违法所得，并可处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款。
第三十四条 国有资产占有、使用单位违反本条例第二十六条、第二十七条规定，评估未经登记、或不按规定办理评估结果确认的，由市国有资产行政主管部门责令其限期改正；拒不改正的，宣布其评估结果无效；情节严重的，可处1000元以上5000元以下的罚款。
第三十五条 当事人对行政处罚决定不服的，可依法申请复议，也可直接向人民法院起诉。
当事人逾期不申请复议、也不起诉、又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可依法申请人民法院强制执行。
第三十六条 资产评估机构、注册评估师违反本条例规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十七条 市资产评估行政主管部门及其他行政主管部门的工作人员，违反本条例规定，利用职权谋取私利、玩忽职守、徇私舞弊的，由所在单位或其上级行政主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第三十八条 对本条例实施前已设立的资产评估机构不符合本条例规定的，应在本条例施行之日起6个月内，按照本条例规定改制为由注册评估师设立的合伙或具有企业法人资格的资产评估机构。
第三十九条 本条例的具体应用问题由市人民政府负责解释。
第四十条 本条例自1999年1月1日起施行。
1998年12月17日
荆门市人民政府关于印发《荆门市政府投资项目审计监督办法》的通知
湖北省荆门市人民政府
荆门市人民政府关于印发《荆门市政府投资项目审计监督办法》的通知
荆政发[2007]25号
各县、市、区人民政府，屈家岭管理区，荆门经济开发区，市政府各部门：
《荆门市政府投资项目审计监督办法》已于2007年9月10日经市七届人民政府第2次常务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
二○○七年九月二十七日
荆门市政府投资项目审计监督办法
第一条为加强对政府投资项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律、法规规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条本市行政区域范围内的政府投资项目的审计监督，适用本办法。
第三条本办法所称政府投资项目是指：
（一）财政预算安排的建设项目；
（二）纳入财政预算管理的专项建设项目；
（三）政府担保、政府融资和利用国债的建设项目；
（四）预算单位非税收入建设的项目；
（五）转让、出售、出租、拍卖国有资产及其经营权所得国有资产权益收入的建设项目；
（六）利用土地使用权出让金建设的项目；
（七）事业单位、国有独资企业、国有控股企业投资的建设项目和技术改造项目，以及利用国家补助资金建设的项目；
（八）接受、使用社会捐赠资金，包括接受国际金融组织、外国政府、企业、个人捐赠并委托政府部门、国有单位实施管理的公益性建设项目；
（九）政府以其他形式投入的建设项目。
第四条市、县（市、区）审计机关依法对本行政区域内的政府投资建设项目和以政府投资为主的建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、项目竣工决算实施全过程的审计监督。
与建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位的财务收支，应当依法接受审计机关的审计监督。
建立政府投资项目信息库，将所有政府投资项目全部纳入审计监督管理。
第五条审计机关应设置专门的机构，组织专业审计人员依法按程序进行政府投资项目的审计。政府投资审计经费列入年度财政预算。
审计机关可根据需要按照相关规定组织社会中介机构和聘请其他社会审计力量参与审计。审计费用按物价部门的规定收取。
第六条审计管辖范围按政府投资项目主体的财政、财务隶属关系或者建设项目监督管理关系确定。
第七条发改、建设、财政等部门及其他与政府投资项目建设有关的单位和个人应当配合并协助审计机关实施审计监督工作。
第八条审计机关应根据政府投资项目建设情况编制年度审计计划。
重大政府投资项目和对经济、社会、环境影响较大的，以及社会公众普遍关注的政府投资项目，由审计机关直接进行审计。
其他政府投资项目，由审计机关根据国家规定的标准和程序，组织具有法定资质的社会中介机构或者聘请专业人员参与审计，并制定相应的管理规定进行指导、监督。
第九条建设单位及与政府投资项目相关的单位和个人，在项目完工后90日内向审计机关提供下列与政府投资项目审计相关的资料（含电子数据）：
（一）建设项目前期评估、征地、拆迁、勘察等资料及项目概、预算编制资料和相关部门的批准文件；
（二）建设项目招投标资料和合同文本；
（三）建设项目设计方案、施工图纸、竣工图、设计变更等；
（四）工程结算资料及工程价款支付资料（含各类协议、纪要、签证、竣工验收报告等）；
（五）工程项目竣工决算资料及财务会计资料；
（六）建设项目内控制度资料及其他需要提供的资料。
第十条政府投资项目应当在施工合同中列明下列内容：
（一）必须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算；
（二）在审计机关出具审计报告之前，预付工程价款不得超过合同总价的80%。
第十一条政府投资建设项目在建设过程中，调整建设方案、变更设计、增加隐蔽工程量、调整特殊材料和设备价款等超过合同总价5%以上的，建设单位应及时告知审计机关。
第十二条审计机关依法对政府投资项目进行审计监督，具体审计事项包括：
（一）建设规模和标准是否符合经批准的政府投资项目概算，调整投资概算或者预算是否符合规定的程序，总投资是否按批准的概算进行控制，有无擅自调整建设标准、扩大建设规模、兴建概算外工程等情形；
（二）概（预）算编制有无多计工程量、高套定额、高取费用等情形；
（三）资金是否按规定及合同约定条款拨付，有无摊派和违法集资、收费等情形；
（四）有无侵占、挪用、转移、截留资金等情形；
（五）确定建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位是否依法经过招标投标，招标投标程序是否合法合规，上述被确定单位是否有违法分包、转包的情形，其与项目直接相关的财务收支是否真实合法；
（六）有关合同的订立、履行、变更、转让和终止是否合法，是否约定保留一定比例的待结价款；
（七）设计变更和现场签证是否按规定的程序进行，内容是否真实，量价是否明确，计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定；
（八）工程造价结算是否真实，有无虚签变更记录、虚报工程量、高估冒算、多结或者少结工程价款等情形;
（九）设备和材料的采购、保管、使用手续是否完备，是否符合合同规定的质量要求，有无损失浪费的情形；
（十）建设成本的核算、归集、分配是否符合会计制度的规定；
（十一）债权和债务是否真实，有无呆账、死账、长期挂账、擅自冲销往来账目等情形；
（十二）是否按照规定计提和缴纳有关税费；
（十三）竣工决算报表和竣工决算说明书是否真实、合法；
（十四）基建收入的来源、分配、上缴和留成是否真实、合法；
（十五）尾工工程投资和未完工程量是否真实、准确；
（十六）其他需要审计和调查的事项。
审计机关根据需要，对前款所列事项可以进行全面审计，也可以进行多项、单项审计或者审计调查。
第十三条审计机关对政府投资项目实施审计，可以依法行使下列职权：
（一）检查被审计单位工程概（预）算、工程造价结算及与政府投资项目工程成本造价有关的资料等；
（二）检查被审计单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其他与政府投资项目财务收支有关的资料、资产、电子数据等；
（三）向有关单位和个人调查与政府投资项目审计有关的事项；
（四）向金融机构查询被审计单位的各项存款，并取得有关证明材料；
（五）在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，采取先行登记保存或者封存的措施；
（六）发现被审计单位正在进行违反国家规定的财务收支行为且制止无效时，通知财政部门或者有关主管部门暂停拨付直接相关的款项，责令被审计单位暂停使用已拨付的款项；
（七）法律、法规赋予的其他职权。
第十四条审计机关在被审计单位提供齐全的审计资料后，重大项目在90日内审计完毕，一般项目在45日内审计完毕。审计机关依法出具的审计报告、作出的审计决定书，自送达之日起生效。项目相关单位应当执行。
财政部门应当以审计机关的审计结论为依据，批复项目竣工财务决算，拨付工程尾款。
第十五条审计机关对重大的政府投资项目的审计结果，应及时向本级人民政府报告，可依法向社会公布审计结果。
第十六条审计机关对政府投资项目实施审计后，认定被审计单位有下列情形之一的，应当依法给予处理、处罚：
（一）擅自调整建设标准或者擅自扩大建设规模的；
（二）建设概算外工程的；
（三）工程结算多计或者少计工程款项，或者多付工程款的；
（四）施工单位偷工减料或者虚报冒领工程款的；
（五）侵占、挪用、转移、截留建设资金或者基建收入的；
（六）虚报投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金的；
（七）应计、应缴而未计、未缴各种税费的；
（八）违反法律、法规规定的其他情形。
第十七条审计机关在政府投资项目审计中发现被审计单位有下列情形之一，属于由其他有关部门处理的，应当制作审计移送处理书，连同相关资料移送有关部门：
（一）建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等活动未依法经过招标投标，或者违法分包、转包的；
（二）概算调整未按照规定程序报批的；
（三）设计变更和现场签证未按照规定程序进行的；
（四）设备和材料的采购、保管、使用手续不完备，造成严重损失浪费的；
（五）因勘察、设计单位的责任造成预算严重失控的；
（六）工程造价咨询机构编制虚假工程造价文件，或者少算、高估冒算工程造价，或者串通虚报工程造价的；
（七）违反法律、法规规定的其他情形。
有关部门收到移送处理书后，应当依法调查处理，并将调查处理情况书面告知审计机关。
第十八条被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依据有关法律、法规的规定追究责任。
第十九条审计机关工作人员、社会中介机构和相关专业人员在政府投资项目审计中，有违法违规行为的，依照国家有关规定予以处理、处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十条审计机关应当及时将审计中发现的违法和涉嫌犯罪的案件线索，按照规定的程序移送，任何人不得隐瞒或者阻扰。
第二十一条本办法由荆门市审计局负责解释。
第二十二条本办法自发布之日起施行。