西部干道财务管理办法

广东省东莞市人民政府

东府办[2004]83号
关于印发《西部干道财务管理办法》的通知

有关镇人民政府（区办事处），市府直属有关单位：
　　市财政局《西部干道财务管理办法》业经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

东莞市人民政府办公室
二○○四年八月四日
西部干道财务管理办法
第一章总则

　　第一条为了加强西部干道建设工程项目的财务管理，规范财务行为，确保财政资金的安全，提高财政资金的使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《会计法》以及财政部《基本建设财务管理规定》等法律法规，结合工作实际，制定本办法。
　　第二条西部干道工程项目财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、法规、方针政策；依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好基本建设资金的核算和监督工作，严格控制建设成本，提高投资效益。
　　第三条市公路桥梁开发建设总公司负责建设西部干道工程项目，市会计核算中心对西部干道工程项目实行会计集中核算。

第二章财务管理的基本要求

　　第四条市会计核算中心设置专职会计、出纳，按国家财务会计制度建帐。会计核算必须合法、真实、准确、完整。会计、出纳应当互相监督，定期对帐，做到帐证相符，帐帐相符，帐实相符，确保资金的安全。
　　第五条会计核算以人民币作为记帐本位币，财务处理用借贷记帐法记帐。填制会计凭证、登记帐簿、编制会计报表一整套程序必须符合会计基础工作规范化要求。
　　第六条市会计核算中心应当每月编制财务会计报告，于每月终了10日内报送市公路桥梁开发建设总公司和市财政局。
　　第七条工程款项支付不能用现金支付，必须通过银行转帐结算。财务人员不能将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算；不能签发空头支票；不能将支票转让给其他单位使用；作废的支票应当及时送回开户银行注销。市会计核算中心在银行预留的印章和银行票据必须分开保管，形成相互监督制约机制。
　　第八条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定执行。

第三章工程项目预算

　　第九条西部干道工程项目应当按照基本建设的程序，将项目建设书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计等报送有关职能部门审批。
　　第十条西部干道工程项目应当按规定作出工程预算，经市公路桥梁开发建设总公司审核，报市政府审批后执行。市公路桥梁开发建设总公司应当严格执行工程预算，按预算控制工程造价。超出预算的工程用款，必须专题报告说明原因，报市政府审批。
　　第十一条市公路桥梁开发建设总公司应当根据西部干道工程项目投资总额和工程进度，编制年度工程用款计划报送市财政局。

第四章工程用款申报与拨付

　　第十二条工程项目、材料及设备、勘探设计、施工监理等必须按规定程序实行公开招标；属于政府采购范围的货物、工程和服务，必须按规定进行政府采购。市公路桥梁开发建设总公司按中标或采购价与施工单位、供应商或劳务提供者签订合同，作为办理工程拨款的依据。招投标的中标通知书、合同书、协议书等工程资料送市会计核算中心备案。
　　第十三条工程项目资金按工程项目预算、施工合同和工程进度拨付。当工程进度款支付至合同价款的80%时，不再按进度付款，待核定工程结算造价后付至结算价款的95%，其余工程尾款在工程竣工验收合格并办理竣工财务决算后付清。
　　第十四条工程项目的合同价格、工程结算严格按中标价格执行；禁止扩标。
　　合同执行过程中，由于不可预见的原因，造成工程项目变更，在预算额度内增加工程款项支出的，必须经施工单位、设计单位、监理单位、市公路桥梁开发建设总公司业务部门审核，单项变更工程预算在50万元以下的由市公路桥梁开发建设总公司审批；50万元以上的（含50万元）以及重大工程变更，经市公路桥梁开发建设总公司审核加具意见，送市财政投资审核中心审核后报市主管领导审批。
　　按前款程序审批的工程项目变更，其工程款支付列入计量支付。单项变更工程价款的支付额度不能超过审定的单项变更工程预算价的70％，变更工程追加进度款与合同进度款之和，不得超过合同总金额及追加合同金额之和的80％。
　　合同执行过程中，经批准需要增加合同规定以外的内容，增加部分符合招标条件的，必须组织招标。
　　第十五条用款单位第一次申请工程用款时，必须提供本单位的具体开户银行和银行帐号，提供的开户银行和银行帐号要与合同提供的开户银行和银行帐号相符，凡提供的开户银行和银行帐号与合同供的开户银行和银行帐号不符的，市会计核算中心有权拒绝付款。
　　第十六条工程用款每月5日和20日申报审批拨付二次。工程用款的拨付，必须履行相关审批程序，才能办理拨款手续。具体程序是：
　　（一）由用款单位根据合同和工程进度提出工程用款申请和填写工程用款审批表。
　　（二）工程用款审批表经监理公司、市公路桥梁开发建设总公司西部干道工程项目管理处、合约办、总经理审核加具意见，送市会计核算　　中心及市财政局审核后，由市公路桥梁开发建设总公司报市主管领导审批。
　　（三）市会计核算中心根据市主管领导的批示，将工程用款审批表送市财政局审核并办理有关拨款事宜。
　　（四）市财政局将工程用款拨到市会计核算中心为市公路桥梁开发建设总公司开设的西部干道工程项目专户并出具拨款通知，市会计核算中心实行集中支付，直接拨付给用款单位。

第五章工程项目决算

　　第十七条西部干道工程项目竣工后，应当迅速办理工程项目竣工验收。验收合格后，市公路桥梁开发建设总公司应当将有关基建资料送市财政投资审核中心进行结算评审。
　　第十八条西部干道工程项目结算审核完毕，市公路桥梁开发建设总公司应当编制竣工财务决算，经市财政局审核确认后，作为新增固定资产价值和办理固定资产交付使用的依据。

第六章工程项目管理费用的管理

　　第十九条工程项目管理费用是指建设单位从项目开工之日起到办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括：不在原单位发放工资的工作人员工资、办公费、差旅交通费、零星购置费、业务招待费等。
　　第二十条工程项目管理费用由市公路桥梁开发建设总公司根据实际需要做出计划，经市财政局审核，报市政府批准后执行，列入工程款项支出。
　　第二十一条市财政局预拨市公路桥梁开发建设总公司30万元管理费用周转资金。市公路桥梁开发建设总公司每月终了将管理费用支出凭证及汇总清单经市公路桥梁开发建设总公司负责人审核加具意见后，填写工程用款审批表，按工程用款拨付程序报批后，市会计核算中心据实列支，市财政局给予补充管理费用周转资金。
　　第二十二条市公路桥梁开发建设总公司应当加强工程项目管理费用的管理，建立健全工程项目管理费用管理制度，按照规定严格控制管理费用支出。

第七章财务监督

　　第二十三条市财政局应当对工程用款申请进行审核，对违反财务会计制度的行为必须予以制止和纠正；对重大问题，应当及时向市公路桥梁开发建设总公司负责人反映并向上级报告。
　　第二十四条市财政局应当对西部干道工程项目资金使用进行事前、事中、事后的全过程监督，参与工程项目招投标、拆迁补偿、材料采购、工程变更等工作，把好工程用款支出审核关。
　　第二十五条市公路桥梁开发建设总公司年终应当向市政府报告西部干道工程项目完成情况及财务支付情况。
　　第二十六条西部干道工程项目应当接受财政、审计部门的监督检查。工程项目完结之后，由审计部门进行审计，对发现的违法违纪问题依法查处。

第八章附则

　　第二十七条本办法由市财政局负责解释。
　　第二十八条本办法自发布之日起实施。

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