中国工商银行


中国工商银行办公室关于印发《中国工商银行单位定期存款核算办法》的通知
中国工商银行




各一级分行、准一级分行：
根据中国人民银行《关于印发〈人民币单位存款管理办法〉的通知》(银发[1997]485号)规定，我行对单位定期存款实行账户管理。现将总行制定的《中国工商银行单位定期存款核算办法》印发给你们，并将有关事项通知如下：
一、各行办理单位定期存款的分支机构应将空白单位定期存单核对无误后，上交二级行集中统一销毁。
二、各行必须在本办法执行之日起两个月内为持有定期存单的单位办理完开户手续。

附： 中国工商银行单位定期存款核算办法
一、开户处理
单位定期存款是由存款单位约定期限，到期支付本息的一种存款。财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入银行。该项存款实行账户管理(大额可转让定期存款除外)。存款单位开立定期存款户应在拟开户行领取“开户申请书”，如实填写各栏次内容，并提交工商行
政管理机关核发的企业法人执照或营业执照正本。接受存款的银行审查后，对符合《银行账户管理办法》规定的存款单位编制账号，登记“开销户登记簿”，办理预留印鉴手续。印鉴应包括单位财务专用章、单位法定代表人章(或主要负责人印章)和财会人员章。同时，开出“单位定期存款
开户证实书”(以下简称证实书)，证实书仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证。
二、期限和起存金额
单位定期存款的期限分三个月、半年、一年三个档次。起存金额1万元，多存不限。
三、账户结构和对外账务核对
单位定期存款业务采用甲种账户核算。对外账务核对比照单位活期存款账务核对办法办理。
四、存入处理
(一)现金存入。存款单位填写“单位定期存款缴款凭证”一式两联，银行审查凭证内容、联次是否完整、齐全，账号、户名、大小写金额是否相符，清点款项无误，第二联作为收款的记账凭证，凭以办理账务处理。同时填制证实书一式两联，一联作银行留底卡，专夹保管；一联与签章
后的缴款凭证回单联一并退存款人。会计分录为：
借：现金科目
贷：单位定期存款科目
(二)转账存入。存款单位转账存入单位定期存款，应向银行提交支付凭证和两联进账单。银行审查支付凭证确已记账后，凭进账单贷方传票联作收款的记账凭证，办理账务处理。同时填制“证实书”一式两联，一联作银行留底卡，专夹保管；一联与签章后的进账单回单联一并退存款人
。会计分录为：
借：××存款科目
贷：单位定期存款科目
五、支取处理
(一)存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。
(二)定期存款到期的处理。单位定期存款到期时，存款单位应持“证实书”、填定的“单位定期存款支取凭证”一式三联并加盖预留印鉴向银行办理定期存款支取手续。存款所在银行经审查“证实书”确属本行签发、内容齐全、无涂改，存款已到期，凭证填写正确，金额相符，预留印
鉴审核无误后，按规定利率计算利息，办理支付手续，开具利息清单，销记“开销户登记簿”，凭“单位定期存款支取凭证”借方传票联作付款的记账凭证，贷方传票联作收款的记账凭证，回单联签章后与利息清单一并退存款单位；“证实书”收回，两联“证实书”注明“注销”字样，一
并作借方传票附件。会计分录为：
借：应付利息或利息支出科目
贷：单位定期存款科目
借：单位定期存款科目
贷××存款科目
(三)定期存款提前支取的处理。定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。
1.全部提前支取时，存款所在银行应根据本核算办法中关于提前支取存款利息计算的有关规定计算单位定期存款利息，支付手续与单位定期存款到期支付相同。
2.部分提前支取时，若剩余定期存款不低于起存金额，银行应根据本核算办法中关于提前支取存款利息计算的有关规定计算单位定期存款利息，开具利息清单。存款单位应按支取的金额和利息合计金额填写“单位定期存款支取凭证”一式三联，注明“部分提前支取”字样，并加盖预留
印鉴；银行凭“单位定期存款支取凭证”借方传票联作付款的记账凭证，凭贷方传票联作收款的记账凭证，回单联签章后退存款人。原“证实书”收回，同时为其按原存期、原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率、定期存款剩余金额开具新“证实书”一式两联，一联作银行留底卡，
一联退存款人。会计分录为：
借：应付利息或利息支出科目
贷：单位定期存款科目
借：单位定期存款科目
贷：××存款科目
若剩余定期存款不足起存金额，银行应根据本核算办法中关于提前支取存款利息计算的有关规定计算单位定期存款利息，对该项定期存款予以清户，并比照定期存款到期支取的手续进行处理。会计分录为：
借：应付利息或利息支出科目
贷：单位定期存款科目
借：单位定期存款科目
贷××存款科目
六、利息计算
(一)单位定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息。
(二)存款到期按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，不计复息。到期日为例假日，可在例假日前一天支取，扣除相应提前天数的利息；例假日后支取，按过期支取办法办理。
(三)提前支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。
(四)单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。
(五)一年期单位定期存款按季预提应付利息。
七、变更和挂失处理
(一)因存款单位人事变动，需要更换印章时，比照单位活期存款账户更换签章的有关规定办理。
(二)因存款单位机构合并或分立，其定期存款需要过户或分户，须办理原定期存款账户的清户手续。过户或分户时，原定期存款到期的，按存款到期支取办理，并开立新定期存款账户；未到期的，按提前支取办理。办理时，存款人必须向银行提交原单位公函、工商部门的变更、注销或
设立登记证明及新印鉴(分户时还须提供双方同意的存款分户协定)等有关证件。
(三)存款单位印鉴遗失、毁损，比照更换签章的有关规定办理。
(四)存款单位“证实书”遗失，应出具单位公函，填写“挂失申请书”和“更换印鉴申请书”，写明原因。银行审核后，为其办理账户的更换印鉴手续，同时，在“证实书”银行留底卡上注明“证实书挂失”字样。十天后，按原定期存款起息日、原利率开具新“证实书”一式两联，一
联作银行留底卡，一联退存款人。银行受理挂失后，挂失生效。如存款在挂失生效前已被人按规定手续支取，银行不负赔偿责任。
(五)存款单位迁移时，其定期存款如未到期转移，应办理提前支取手续，按支取日挂牌公布的活期利率一次性结清。
八、其他规定
(一)各行办理大额可转让定期存单业务按照《大额可转让定期存单管理办法》执行。
(二)信用卡单位定期保证金存款、通知存款、协定存款的核算参照本办法办理。
(三)本办法由中国工商银行总行负责解释和修改。
(四)本办法自1998年6月1日起执行。《中国工商银行会计基本制度》、《中国工商银行会计核算规程》中的有关规定与本办法不符之处，按本办法执行。



1998年5月29日
吉林省人大常委会


吉林省旅游条例

　　(2003年11月29日吉林省第十届人民代表大会常务委员会第六次会议通过)

　　第一章总则

　　第一条为了积极开发、合理利用、有效保护旅游资源，维护旅游者和旅游经营者的合法权益，规范旅游市场秩序，促进旅游业的繁荣和发展，根据国家有关法律、法规，结合本省实际，制定本条例。

　　第二条本条例所称的旅游资源，是指具有旅游开发利用价值，并能产生经济效益和社会效益的自然景观、人文景观、民俗风情以及现代建设成就等。

　　本条例所称的旅游业，是指利用旅游资源和设施从事旅游经营活动或者为旅游者提供服务的综合性产业。

　　第三条凡在本省行政区域内从事旅游规划、开发、经营、服务、管理和进行旅游活动的组织与个人，均应遵守本条例。

　　第四条旅游业的发展应当遵循政府引导，市场运作；统一规划，合理开发；严格保护，可持续发展的原则，坚持社会效益、经济效益和环境效益相统一牞发挥资源优势，突出地方特色。

　　第五条县级以上人民政府应当把旅游业的发展纳入国民经济和社会发展规划，加大对旅游业的投入，加强旅游基础设施建设，优化旅游环境，推进区域联合，鼓励和扶持旅游业的发展。

　　第六条县级以上人民政府旅游行政管理部门负责本行政区域内的旅游管理工作。

　　县级以上人民政府其他有关部门应当按照各自的职责，做好旅游管理工作。

　　第二章旅游发展与促进

　　第七条省人民政府旅游行政管理部门会同省有关部门编制全省旅游发展规划，并在征求国务院旅游行政管理部门意见后，报省人民政府批准实施。

　　市(州)、县(市、区)人民政府旅游行政管理部门应当根据全省旅游发展规划，制定符合本行政区域特点的旅游发展规划，并在征求上一级旅游行政管理部门意见后，由当地人民政府批准实施。

　　省级旅游经济开发区、省级旅游度假区和重点旅游区等旅游区域的旅游发展规划，应当在征求省旅游行政管理部门意见后，由当地人民政府批准实施。

　　旅游发展规划应当以国民经济和社会发展规划为依据，与有关区域规划相衔接，与专业规划相协调。

　　第八条旅游资源开发与项目建设，应当符合国家法律、法规，应当符合旅游发展规划和旅游区建设规划，应当实行环境影响评价制度，符合环境保护的规定；新建、改建和扩建旅游项目及旅游设施项目，应当征求同级旅游行政管理部门的意见。

　　第九条县级以上人民政府应当鼓励和支持开发具有地方特色、景区(点)特点的旅游纪念品、土特产品、工艺品及其他旅游商品。

　　第十条县级以上人民政府应当鼓励和支持民族自治地方和少数民族聚居地方发展民族旅游项目，开发少数民族地区旅游线路，创建少数民族旅游品牌。

　　第十一条县级以上人民政府应当鼓励境外投资者和国内各类经济组织及个人依法投资开发旅游资源，经营旅游业；依法保护旅游投资者、经营者的合法权益；鼓励省内各类经济组织及个人到省外和境外开办旅行社和经营旅游项目。

　　第十二条国有旅游资源经营权可以通过公开拍卖、招标等形式，依法有偿转让给各类经济组织或者个人。

　　第十三条我省实行地接旅游市场全面开放，非本省的旅行社可以组织旅游团队直接来本省进行旅游活动。

　　第十四条县级以上人民政府应当支持旅游宣传促销工作，利用有关专业会议、博览交易、文艺演出、体育赛事、科技交流等活动，促进旅游业的发展。

　　第十五条县级以上人民政府应当加强旅游信息化建设，发展旅游电子商务，建立健全旅游信息网络，提供旅游信息服务。

　　第十六条旅游行政管理部门组织和指导旅游教育以及旅游职业培训工作。

　　第三章旅游经营者与旅游者

　　第十七条从事旅游业经营的单位或者个人，应当符合国家规定的经营条件，依法注册，取得营业执照。

　　经营旅行社业务应当依法领取《旅行社业务经营许可证》。

　　第十八条旅游经营者的经营自主权受法律保护，任何单位和个人不得非法干预和侵犯。

　　旅游经营者有权拒绝任何违反法律、法规规定的检查、收费和摊派；有权拒绝有关部门强行推销或者指定其购买商品；有权拒绝旅游者提出的违反法律、法规和社会公德的要求；有权要求旅游者承担违约责任。

　　第十九条旅游经营者从事旅游经营活动，应当遵守下列规定：(一)按照核定的经营范围开展活动；(二)公开告知服务项目和收费标准，明码实价，合理收费；(三)提供真实的旅游服务信息，不得发布虚假广告，欺骗和误导消费者；(四)严格按照约定的服务项目和服务标准提供旅游服务，不得擅自改变服务项目，降低服务标准；

　　(五)尊重旅游者自主选择商品和服务的权利，不得强制旅游者购买旅游商品和接受旅游服务；

　　(六)尊重少数民族旅游者的风俗习惯，不得无故拒绝为少数民族旅游者提供合理服务；

　　(七)及时向旅游者告知旅游过程中可能发生的危险，并在景区(点)可能发生危险的地下景观、水域、险要通道等部位，设置明显的警示标志；当危险发生时，应当采取有效的保护和抢救措施，并及时向有关部门报告。

　　第二十条旅游经营者应当建立旅游安全管理责任制度，配备必要的安全设施、设备和人员；应当加强旅游设施和设备的日常维护、保养，定期进行检修，保证安全运转，保障旅游者人身和财产安全。

　　旅游经营者经营水上、水下、冰雪、高空和惊险旅游项目的，应当符合法定的安全标准；开展登山、狩猎、探险、航空等须经许可的特殊旅游项目的，还应当制定安全保护预案，并报经有关部门审查批准。

　　第二十一条旅游景区(点)内有多个旅游点或者游览项目的，可以分别设置单一门票，也可以设置价格低于单一门票总和的联票或者套票，由旅游者自主选择购买。禁止向旅游者强行出售联票、套票。票价调整时应当提前向社会公布。

　　第二十二条旅游景区(点)应当设置停车场、公厕、环卫、通讯、安全保障、医疗救护、紧急避险、残疾人无障碍通道等必要的旅游服务配套设施。

　　应当在醒目位置，使用国际标准的公共信息图形符号设置说明牌、指示牌、警示牌。

　　第二十三条旅游住宿、旅游景区(点)实行等级评定。评定标准和程序按照国家和本省的有关规定执行。

　　旅游经营者应当严格按照与其服务质量等级相对应的标准提供服务，不得冒用、擅自提高服务质量等级标志和称谓。

　　第二十四条旅游经营者从事旅游业务，应当制作和保存完整的业务档案，按规定向旅游行政管理部门报送统计报表，不得提供虚假数据、伪造统计报表。

　　第二十五条旅行社组织旅游活动时，应当与旅游者签订合同。

　　旅行社不得擅自将已签订旅游合同的合同义务转移给他人。因特殊情况确需转移给他人的，应当征得旅游者的书面同意。

　　第二十六条旅行社应当使用旅游合同规范文本。

　　旅游合同应当明确游览日程与线路，游览景点与时间，交通工具种类与标准，住宿、餐饮地点与标准，娱乐场所与时间，导游服务内容，旅游价格，违约责任及特殊约定等事项。凡安排旅游者购物的，还应该明确购物的地点、次数和时间。

　　第二十七条旅游经营者因不可抗力而减少服务项目或者降低服务标准的，应当合理返还已经收取的相应的服务费用。因旅行社的过错未能履行旅游合同，给旅游者造成损失的，应当依法赔偿。

　　第二十八条旅行社实行质量保证金制度。

　　旅行社应当按照有关规定向省级或者省级授权的市、州级旅游行政管理部门缴纳质量保证金，用于赔偿因旅行社服务质量问题给旅游者造成的经济损失。

　　质量保证金属于缴纳的旅行社所有，任何单位和个人不得挪用。

　　第二十九条从事导游业务的人员应当参加国家旅游行政管理部门统一组织的导游人员资格考试。考试合格的，由旅游行政管理部门发给导游人员资格证书，经与旅行社订立劳动合同或者在导游管理服务机构登记注册后，方可按照有关规定办理导游证，从事导游业务。

　　第三十条导游人员进行导游活动时，应当自觉维护国家利益和民族尊严，不得有损害国家利益和民族尊严的言行。

　　导游人员进行导游活动时，应当遵守职业道德，尊重旅游者的宗教信仰、民族风俗和生活习惯，按照规范讲解。

　　第三十一条旅游者依法享有下列权利：(一)自主选择旅游经营者及其所提供的服务，自主选择服务类型或者服务项目；(二)了解服务内容、项目、规格、费用等真实情况，并按照约定获得质价相符的旅游服务；(三)因旅游经营者的过错导致旅游者人身、财产权益受到损害的，获得相应的赔偿；(四)人格尊严、民族风俗习惯和宗教信仰受到尊重；(五)法律、法规规定的和旅游合同约定的其他权利。

　　第三十二条旅游者的合法权益受到侵犯时，可以依法向旅游经营者要求赔偿，可以在合法权益受到侵犯之日起六十日内，向旅游经营者所在地、侵权行为发生地或者侵权结果发生地的县级以上人民政府旅游行政管理部门投诉，也可以依法直接向人民法院提起诉讼。

　　第三十三条旅游者进行旅游活动时，应当履行下列义务：(一)遵守国家法律、法规和相关的规章制度；(二)爱护旅游资源，保护环境和旅游设施；(三)遵守社会公德，尊重旅游地的民族风俗习惯和宗教信仰；(四)信守旅游合同。

　　第四章边境旅游

　　第三十四条申请经营边境旅游业务的旅行社，必须按照国家规定的条件和程序报请审批，并在批准的旅游经营范围内进行旅游活动。

　　第三十五条旅行社组织边境旅游，应当以团队的形式从国家指定的口岸整团出入境，并在与接壤国商定的区域和期限内进行旅游活动。

　　第三十六条旅游团队的境外旅游活动应当在专职领队的组织下进行。

　　专职领队应当由旅行社委派，并经由省旅游行政管理部门考试合格，取得领队证。

　　第三十七条旅行社对旅游地可能引起旅游者误解或者发生冲突的法律规定、风俗习惯、宗教信仰等事宜，应当事先向旅游者说明。

　　第三十八条旅行社不得组织旅游者在境外参与色情、赌博、涉毒等内容的违法活动。

　　第三十九条旅游者在参加边境旅游时，不得有危害国家安全、荣誉和利益，以及容易使边境接壤国产生误解的言论和行为。

　　第四十条严禁出境旅游者滞留境外不归。

　　旅游者在境外滞留不归的，旅游团队的专职领队应当及时向有关部门报告，并协助处理有关事项。

　　第四十一条严禁境外旅游者入境后非法滞留。对非法滞留的，有关承办旅行社应当及时报告出入境管理部门，并协助出入境管理部门依法进行处理；需作遣返处理的，有关承办旅行社应当负责与外方交涉，并先行垫付遣返费用。

　　第五章监督检查

　　第四十二条县级以上人民政府旅游行政管理部门依法对旅游经营者和从业人员的经营业务和经营行为进行监督检查。

　　旅游行政管理部门工作人员履行监督检查职责时，不得少于两人，并应当出示有效的执法检查证件。

　　旅游行政管理部门可以委托旅游质量监督机构进行监督检查。

　　第四十三条旅游行政管理部门进行检查时，旅游经营者应当按照要求提供全面、真实的资料。

　　第四十四条县级以上人民政府旅游行政管理部门应当建立旅游投诉制度，受理旅游者投诉。

　　第四十五条旅游行政管理部门对旅游者的投诉，经审查符合受理条件的，应当及时调查处理；不符合受理条件的，应当在七日内通知投诉者，并说明理由。

　　第六章法律责任

　　第四十六条违反本条例第十七条第二款规定的，由旅游行政管理部门责令其停止非法经营；有违法所得的，没收违法所得，并处以一万元以上五万元以下的罚款。

　　第四十七条违反本条例第十九条第(一)项的，由旅游行政管理部门责令限期改正；有违法所得的，没收违法所得；逾期不改的，责令停业整顿十五天至三十天，可以并处五千元以上二万元以下的罚款；情节严重的，由旅游行政管理部门吊销其《旅行社业务经营许可证》。

　　第四十八条违反本条例第三十四条规定的，由旅游行政管理部门责令其停止非法经营，并视情况终止其边境旅游业务；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得二倍以上五倍以下的罚款。

　　第四十九条违反本条例第三十六条规定的，由旅游行政管理部门责令其改正，并处五千元以上二万元以下的罚款，可以暂停其边境旅游业务经营资格；三次以上不安排专职领队的，取消其边境旅游业务经营资格。

　　第五十条违反本条例第四十条第二款规定的，由旅游行政管理部门给予警告，对旅游团队的专职领队可以暂扣其领队证，对旅行社可以暂停其边境旅游经营资格。

　　第五十一条县级以上人民政府旅游行政管理部门的工作人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守的，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第七章附则　

　　第五十二条本条例自2004年1月1日起施行。