山西省民政厅


山西省救灾扶贫周转金会计核算制度
山西民政厅

第一条 为了加强救灾扶贫周转金（以下简称周转金）管理，严格周转金核算手续，根据国家有关法规和《山西省救灾扶贫周转金使用管理暂行办法》，特制定本制度。
第二条 周转金会计是管理、监督与反映周转金的工具。它以货币为主要计量单位，运用会计核算的方法，全面、正确、连续、系统地反映和监督管委会的经济活动，促使周转金加速周转，保证周转金安全有效使用。
第三条 周转金会计统一采用以资金活动为主体的“收付记帐法”。会计年度以国家预算年度为准，从每年公历一月一日开始至十二月三十一日终止。会计记帐以人民币元为单位，元以下记角、分。
第四条 周转金会计接受同级民政、财政、银行、审记部门和上一级周转金管委会会计的指导、监督。

第二章 会计工作组织
第五条 基本任务和职责
（一）周转金会计应遵守《会计法》、《会计工作人员规则》和《山西省救灾扶贫周转金使用管理暂行办法》的规定，按照本制度办理会计事项，充分发挥周转金的效益。
（二）负责本单位周转金的拔放、使用、回收、结算等会计业务，做到日清月结，手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚。
（三）编审、汇总会计报表，定期检查、分析周转金活动情况，考核财务收支成果，促进增收节支。
（四）妥善保管会计凭证、会计帐薄、会计报表等资料，及时整理立卷归档。
（五）监督资金的发放使用，发现贪污挪用截留等违法违纪问题及时向领导反映，有权提出纠正制止措施，如不反映应负连带责任。
第六条 各级管委会都要配备政治、业务素质好，文化知识水平高的专（兼）职会计和出纳人员，负责会计核算工作，并保持相对稳定。建立健全岗位责任制度，严格实行钱帐分管。

第三章 会计科目及记帐方法
第七条 各级管委会必须按照本制度规定的会计科目设置帐户，处理会计业务，对没有相应事项的科目可以不用。
第八条 按照资金来源、资金运用、资金结存三大类，总帐会计科目和明细帐会计科目的设置和核算内容见附表。

第四章 会计凭证
第九条 原始凭证分自制原始凭证和外来原始凭证两种。
自制原始凭证是指本单位或个人办理经济业务时，自行填制的凭证，如救灾扶贫周转金借据和还款收据等（附格式）。
原始凭证必须具备国家会计制度规定的基本内容。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正或补充。
第十条 记帐凭证根据审核后的原始凭证填制。依照制单顺序，连续编号，月终连同每个记帐凭证后的原始凭证，装订成册，加上封面，妥为保管（单据过少，可按季或半年编号装订成册）。

第五章 会计帐薄及核算程序
第十一条 周转金会计核算设日记帐、明细帐和总分类帐三种：
（一）日记帐分现金日记帐和银行存款日记帐。由出纳员在资金收付时顺序登记，日清月结，用以反映现金和存款的收、付、余额。日记帐采用三栏式订本帐。
（二）明细分类帐根据总帐科目需要，开设帐页。一般应设置：
1、各种收入明细帐，采用三栏式或多栏式；
2、支出明细帐，采用多栏式帐簿；
3、投资及各种往来明细帐，采用三栏式帐簿；
4、固定资产明细帐，采用专用帐簿；
5、库存物资明细帐，采用数量三栏式帐簿。
（三）总分类帐（简称总帐）根据总帐科目开设帐页。一般采用三栏式。它和所属明细帐户必须进行平行登记。
第十二条 管委会应设置“扶持借款”备查登记簿，对明细帐和日记帐中未能记载的事项进行补充登记。
第十三条 启用帐簿要求：
（一）帐首“经营人员一览”和“帐户目录”要按规定齐全。并加盖公章和记帐人员名章；
（二）活页帐簿按每一帐户分别编号，年终帐务结束，按帐户顺序整理，装订成册，逐页编总页号。
第十四条 记帐规划：
（一）资金来源类或资金运用类科目，同资金结存类科目发生对应关系时，记“同收”或“同付”。
（二）资金来源类科目同资金运用类科目发生对应关系时，记“有收有付”。
（三）各类内部各科目之间发生对应关系时，记“有收有付”。
第十五条 会计核算程序：
（一）根据原始凭证填制记帐凭证；
（二）根据现金和银行存款收、付原始凭证分别登记现金日记帐和银行存款日记帐；
（三）根据原始凭证或记帐凭证登记各种明细帐；
（四）根据记帐凭证登记总帐或根据记帐凭证定期编制科目汇总表，并据以登记总帐；
（五）月终将日记帐、明细帐与总帐相互核对，试算平衡；
（六）月终根据总帐和明细帐编制会计报表。
第十六条 记帐要求：
（一）数字准确，摘要清楚，登记及时，证据齐全，帐面干净，字迹工整。
（二）按照记帐凭证和时间、编号顺序，连续记载，不得隔页跳行；总帐和明细帐应平行登记，已登记的记帐凭证用“√”符号注明。
（三）定期核对，定期结帐，做到帐证相符，帐表相符，帐实相符。帐帐相符，上下相符。帐簿记录错误，按照“划线更正法”、“红字冲销法”和“补充登记法”三种方法更正。不得擦刮挖补涂改。
（四）记帐凭证一律用兰黑墨水书写；红色墨水只限于红字冲帐、改错划线、结帐划线和多栏式帐页中“分析专栏”内记减少数使用。
（五）每页帐记满后，在最后一行摘要栏内写明过次页，另一新帐页摘要栏内写明“承前页”。余额栏内记发生额的累计数。

第六章 年终清理和结帐
第十七条 年度终了前，对各项收支项目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面清理结算，在此基础上办理年度结帐，编制年度决算。
第十八条 年终清理结算基本要求：
（一）清理核对拨入上解周转金数额，达到上、下对口。
（二）清理扶持借款，凡到期未归还的借款都要弄明原因，按类按年度依次转入下年帐户。
3、清查货币资金，做到银行存款帐面余额和银行对帐单的余额相符，库存现金的帐面余额和库存数相符。各种财产物资如有差错，应查明原因，按规定调整帐务。

第七章 会计报表
第十九条 根据管委会的业务需要，会计报表暂定为三种，格式附后（三种格式均为制定本级和汇总下级报表通用）。
会计报表一：资金活动情况报告表
本表反映管委会资金来源、资金运用和资金结存增减变化情况。各单位本级填报此表时，均按总帐和明细帐有关数据填列，年初数按上年决算后结转本年的期初数填报，期末数按截至核算期止各科目余额填报。
会计报表二：周转金借款明细报告表
本表反映周转金借出情况，按“扶持周转金”明细科目填报。
会计报表三：财务收支成果报告表
本表反映管委会资金使用成果情况。表内项目按照各科目明细帐填报，其中汇总“借入资金”时，本级数字与下级数字不得重报。
第二十条 编送会计报表的要求：
（一）会计报表以本级管委会为单位填报，各地（市）县管委会汇总上报会计报表时，应同时附报本级报表。周转金超过百万元的重点县，会计报表在报送地（市）管委会时，应同时抄报省管委会。
（二）报送时间。乡镇应于六月五日和次年元月五日前分别报出，县级应于六月十日和次年无月十日前报出，地（市）管委会在六月十五日和次年元月十五日内汇总上报省管委会，各地管委会在上报上级管委会的同时报送同级民政财政部门。对报表分析或说明应随同报表一并报送。地
（市）和县、乡可根据实际需要另订季报或月报制度。

第八章 会计档案
第二十一条 各种会计凭证和帐簿、各种会计报表、借款合同书、公证书、登记簿、会计人员交接清册、会计档案销毁清单等会计档案，由会计人员负责分类立卷归档，妥善保管。当年的会计档案，在会计年度终了后，管委会保管一年。期满后由会计人员编造清册，乡（镇）管委会会
计档案移交乡政府档案室保管；县以上管委会会计档案移交同级民政部门档案室保管。
第二十二条 会计档案的保存年限及保存期满需要销毁事宜，参照《会计档案管理办法》的有关规定办理；年度决算，永久保管；月份、季度会计报表，保管五年；各种原始凭证、记帐凭证和总帐、明细帐保管十五年；现金出纳帐、银行存款帐，保管二十五年。

第九章 会计交接
第二十三条 应保持会计人员相对稳定，如周转金会计调离工作时，必须办理移交手续。未办妥交接手续，未经主管部门审验同意会计人员不得离职。

第十章 附 则
第二十四条 本制度适用于省、地、市、县、乡各级管委会。
第二十五条 本制度解释、修改、补充均由省管委会负责。
第二十六条 本制度自一九九二年一月一日起试行。



1991年9月14日
四川省达州市人民政府办公室


达州市人民政府办公室关于印发《达州市工业发展专项资金管理暂行办法》的通知

达市府办〔2010〕46号


各县、市、区人民政府，市级有关部门：

经市政府领导同意，现将《达州市工业发展专项资金管理暂行办法》印发你们，请遵照执行。









二○一○年十月二十四日



达州市工业发展专项资金管理

暂行办法（试行）



第一章 总 则



第一条 为贯彻落实工业强市发展战略，推动我市工业企业技术进步，促进工业产业结构调整升级，建立有利于企业自我改造、自我发展的技术进步机制，有效地发挥地方财政资金的宏观导向和激励作用，特制定本办法。　

第二条 本办法所称工业发展专项资金（以下简称专项资金）是指市财政预算安排，专项用于促进工业发展，支持园区建设和扶持工业企业技术改造、技术创新、产业技术成果转化、发展循环经济等项目的资金。



第二章 专项资金使用原则和方向



第三条 专项资金的使用和管理应遵守国家有关法律、行政法规和相关规章制度，遵循诚实守信、公正受理、科学管理、择优支持、公开透明、专款专用的原则。

第四条 专项资金扶持项目选择应符合国家产业政策和达州市产业发展规划要求，立足于可持续发展方针，坚持择优扶强、突出重点、注重实效和质量、项目、效益相结合的原则，重点支持壮大优势产业、产业集群、优势企业。

第五条 专项资金使用方向：

（一）支持符合我市工业发展战略的工业园区、产业集群基础建设；

（二）重点扶持省、市工业发展战略的主导产业、重点企业和项目；

（三）建立企业融资担保及风险补偿机制，为解决企业融资难问题提供必要支持。

第六条 专项资金的使用项目包括：

（一）工业园区、产业集群基础建设及配套建设等方面的专项支出；

（二）列入国家和省、市的专项重点项目与技术创新项目；

（三）应用先进适用技术和高新技术改造传统产业的项目；

（四）高新技术产业化和出口创汇型项目；

（五）实施环境保护、节能降耗、资源综合利用、提高产品质量的示范项目；

（六）利用信息化技术实施管理创新和技术创新的项目，企业信息化专业网站的建设；

（七）对中小企业融资担保、上市等其他专项资助。

第七条 专项资金支持单位（企业）发展项目，可采取项目投资补助、贷款贴息两种方式：

工业园区建设项目经费补助按市委、市政府的有关政策规定执行。

对产品市场潜力大，比较优势突出、无银行贷款的项目，可采取补助的方式予以资助；对以银行贷款为主并已获得银行贷款的项目，一般采取贷款贴息。每个项目的补助（贴息）金额最多不超过100万元。



第三章 专项资金申报条件和程序



第八条 市经委、市财政局根据国家有关产业政策和全市工业发展目标，拟定当年重点扶持项目指南。相关单位（企业）根据指南向市经委、市财政局提出项目扶持申请。市经委、市财政局对申请单位（企业）和项目的资格条件及相关资料进行预审，建立项目储备库。

第九条 申报专项资金的单位（企业）必须具备以下条件：

（一）达州市境内注册、纳税，具有独立法人资格，法人治理结构规范的规模以上企业；

（二）严格执行《会计法》，财务管理制度健全，及时向同级财政及相关部门报送财务报表和财务快报；

（三）具有一定比例的自有资金，有一定规模的资产；

（四）会计信用和纳税信用良好；

（五）申报贷款贴息项目应落实自有资金，并已签订贷款合同；

（六）项目建设有利于促进科技成果转化，采用高新技术改造传统产业，引进国内（外）先进、关键技术，明显提高产品技术含量和企业技术水平，有利于企业发展；

（七）项目具有明显的经济效益或具有突出的节能降耗、综合利用、环境保护、新兴产业等方面的社会效益；

第十条 符合本办法规定的技术改造补助和技术改造贷款贴息项目申请专项资金，除具备本办法第九条规定条件外，还必须提供以下相应材料：

（一）资金申请报告，并填报《达州市企业技术改造补助（贷款贴息）资金申请表》、《项目基本情况表》和《单位（企业）基本情况表》；

（二）项目的备案、核准或审批等文件；

（三）项目实施方案（可行性报告）；

（四）项目实施需要的建设、国土、环保、安监等部门办理的相关手续；

（五）单位（企业）上年度及当前年度财务报表；

（六）申请贷款贴息的单位（企业）与金融部门签订的技术改造项目贷款合同，金融部门贷款拨付到企业账户上的凭证，企业自筹资金到位的凭证；

（七）市财政局、市经委要求提供的其它有关材料。

第十一条 县属单位（企业）由各县（市、区）财政局、经委审核后，上报市财政局、市经委。市属单位（企业）直接向市财政局和市经委申报。

第十二条 市经委会同市财政局就拟支持项目组织有关专家进行可行性审查，并由专家出具审查意见。

第十三条 根据专家出具的项目审查意见、资金到位和项目实施情况，由市财政局会同市经委提出专项资金支持项目和补助（贴息）分配计划报市政府审定后，联合行文下达项目资金文件，并由市财政局按预算资金拨付程序核定拨付项目资金。



第四章 专项资金的管理及监督



第十四条 下达到市属单位（企业）的专项资金由市财政局直接拨付有关单位（企业）；下达到县属单位（企业）的专项资金拨付到县级财政部门，县级财政部门应在收到资金一个月内下达拨付到项目单位（企业）；个别特殊情况可由市财政局直接下达到项目单位（企业）。

第十五条 企业收到的项目补助资金，应计入资本公积金；收到的项目贴息资金，冲减财务费用 。

第十六条 市经委负责确定专项资金的年度支持方向、支持重点和项目申报，会同市财政局对申报项目真实性、准确性进行审查，协助市财政局加强专项资金监管，督促单位（企业）按计划进行项目建设，确保项目按期完成，并会同市财政局共同组织项目的审查验收。

第十七条 市财政局负责对专项资金的预算管理和项目资金的拨付，会同市经委对资金的使用情况进行监督检查；负责专项资金使用的信息反馈；会同市经委、市审计局不定期对单位（企业）使用专项资金情况进行抽查，严防资金流失和挪用，提高财政资金的使用效率。

第十八条 项目申报单位（企业）必须保证所提供材料的真实性。资金计划下达单位（企业）后，单位（企业）不能按计划实施或建设内容、投资方案有重大调整的项目，应按原申报程序逐级上报市财政局和市经委。凡弄虚作假、隐瞒不报的，市经委、市财政局要停止受理单位（企业）项目申报，并按照相关规定处理。发现弄虚作假的已审批项目，市财政局可停止拨付资金或追回已拨付资金。

第十九条 使用专项资金的单位（企业）在项目实施完成后，应就项目实施情况、效果和专项资金使用情况，向同级财政和经委专题报告。县属单位（企业）的情况由县经委、财政局审核汇总后报市财政局和市经委。市财政局、市经委应就每年专项工作完成情况向市政府专题报告。

第二十条 专项资金必须专款专用，任何单位或个人不得以任何形式、任何理由截留和挪用。对弄虚作假、截留、挪用专项补助资金的部门、单位（企业）及有关人员，按照《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定追究责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第五章 附 则



第二十一条 本办法执行期间，法律、法规、规章或上级规范性文件另有规定的，从其规定。

第二十二条 本办法自2011年1月1日起执行，有效期两年，期满自行废止。